Những lưu ý đối với hóa đơn đầu vào năm 2017 mới nhất

Câu hỏi:

Các vấn đề liên quan đến hóa đơn Đầu vào đối với các bạn làm kế toán cũng là vấn đề luôn cần phải quan tâm vì việc không thực hiện đúng các nghiệp vụ về hóa đơn chứng từ sẽ dẫn đến hậu quả đáng tiếc.

Đại lý thuế Địa Nam xin điểm lại một số lưu ý cơ bản về hóa đơn đầu vào mà các bạn kế toán cần biết khi thực hiện công việc của mình. 

Trả lời:

1. Lưu ý các quy định về hóa đơn đủ điều kiện khấu trừ thuế

+ Chuyển tiền thanh toán qua ngân hàng:

Quy định về việc chuyển tiền qua Ngân hàng để thanh toán cho hóađơn từ 20 triệu đồng trở lên có nghĩa là chúng ta phải chuyển tiền từ tài khoản mang tên công ty mình sang tài khoản mang tên đơn vị mà chúng ta cần thanh toán. Nếu chúng ta không thực hiện theo đúng quy định này thì sẽ không được khấu trừ thuế giá trị gia tăng

+ Hóa đơn mua cùng trong một ngày:

Các bạn lưu ý nếu trong một ngày chúng ta mua hàng của một nhà cung cấp nhiều lần, nhận hóa đơn đầu vào theo từng lần đó và giá trị mỗi hóa đơn dưới 20 triệu đồng. Nhưng tổng các hóa đơn trong ngày hôm đó cộng lại có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên mà chúng ta không chuyển khoản

+ Thời điểm thanh toán:

Đối với những hóa đơn đầu vào tại thời điểm kê khai nếu chưa đến thời hạn thanh toán theo hợp đồng và người mua hàng chưa trả tiền thì vẫn được kê khai thuế giá trị gia tăng khấu trừ bình thường, nhưng nếu đến thời hạn quyết toán, thời hạn thanh toán đã hết mà vẫn chưa thanh toán thì phần thuế giá trị gia tăng này bị loại ra và không được khấu trừ.

+ Hóa đơn thanh toán làm nhiều lần:

Các hóađơn có giá trị lớn thanh toán nhiều lần thì tất cả các lần đều phải chuyển khoản qua ngân hàng, khoản tiền đặt cọc trước để thực hiện hợp đồng cũng nên chuyển khoản qua ngân hàng. Nếu đã đặt cọc bằng tiền mặt và khấu trừ luôn vào tiền hàng thì yêu cầu nhà cung cấp trả lại tiền đặt cọc đó và chuyển trả lại cho nhà cung cấp qua Ngân hàng. Nếu không phần tiền mặt đó sẽ không được khấu trừ thuế giá trị gia tăng trong hóa đơn mua vào.

+ Phương thức thanh toán bù trừ:

Hàng hóa, dịch vụ mua vào theo phương thức bù trừ giữa giá trị hàng hóa (dịch vụ) mua vào với giá trị hàng hóa (dịch vụ) bán ra cũng được coi là thanh toán qua Ngân hàng; trường hợp sau khi bù trừ công nợ mà phần giá trị còn lại được thanh toán bằng tiền có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên thì chỉ được khấu trừ thuế đối với trường hợp có chứng từ thanh toán qua Ngân hàng.

2. Hóa đơn đã kê khai năm trước năm sau hạch toán

Những hóa đơn chúng ta đã kê khai thuế trong năm nay nhưng quên không hạch toán mà sang năm sau chúng ta mới hạch toán thì trong năm đó số thuế giá trị gia tăng sẽ không được khấu trừ

3. Thuế GTGT khấu trừ đối với tài sản cố định

Khi mua tài sản cố định là ô tô chở người từ 9 chỗ trở xuống ( trừ ô tô sử dụng cho vào kinh doanh vận chuyển hàng hóa, hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn) có giá trị vượt trên 1,6 tỷ đồng thì số thuế giá trị gia tăng đầu vào chỉ được khấu trừ giá trị 1,6 tỷ, còn với phần trị giá vượt trên 1,6 tỷ đồng đó thì sẽ không được khấu trừ

4. Đối với hóa đơn thuê trụ sở công ty

Theo quy định mới việc đi thuê tài sản của các cá nhân làm văn phòng, trụ sở thì cơ quan thuế sẽ không xuất hóa đơn lẻ cho bên đi thuê nữa. Bên đi thuê căn cứ vào hợp đồng và giấy nộp tiền thuế GTGT, thuế TNCN của bên cho thuế để hạch toán. Nhưng có một số kế toán khi nhìn thấy trong bảng tính thuế của cơ quan thuế thì có phần thuế giá trị gia tăng nên lập vào bảng kê chứng từ. Loại thuế này sẽ bị loại bỏ khi quyết toán.

5. Hóa đơn đầu vào bị mất

Trường hợp hóa đơn GTGT bị mất phải photo lại liên 1 và xin xác nhận sao y bản chính của công ty xuất hóa đơn, gửi thông báo mất hóa đơn GTGT theo mẫu số BC 21/AC ban hành theo thông tư 39/2014/TT-BTC. Sau khi thông báo sẽ tiến hành nộp phạt theo quy định khi đó hóađơn mới được coi là hợp lệ và được khấu trừ thuế GTGT.

Trên đây là những lưu ý của Đại lý thuế Địa Nam, để được giải đáp thắc mắc các quy định, thủ tục về thuế quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo số hotline 1900.62.43