Đưa chi phí in lịch tết vào chi phí hợp lý
Đăng : 05/12/2016 04:55 PM
Hỏi: Giám đốc em định đặt in lịch tết để tặng nhân viên công ty và các đối tác khách hàng, Đại lý thuế Địa Nam cho em hỏi chi phí này có đưa được vào chi phí hợp lý không và hạch toán như thế nào?
Trả lời:
Vấn đề của bạn Đại lý thuế Địa Nam có câu trả lời như sau, căn cứ vào khoản 1 Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC, được sửa đổi bởi Khoản 2 Điều 6 Thông tư 119/2014/TT-BTC và Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC quy định về các khoản chi được trừ và không được trừ. Theo đó, khoản chi được trừ khi đáp ứng đủ các điều kiện sau:
- Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp
- Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động kinh doanh, sản xuất của DN
- Khoản chi nếu có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
ð Trường hợp công ty bạn năm 2016 thực hiện in lịch tết thuộc trường hợp hàng hóa dùng để biếu, tặng, để được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN cần đáp ứng đủ các điều kiện trên, khi xuất hàng để mang đi biếu tặng công ty phải lập hóa đơn đối với trường hợp này ( quy định tại điểm a, khoản 7, điều 3, thông tư 26/2015/TT-BTC)
Giá tính thuế đối với hàng cho biếu, tặng là giá tính thuế GTGT của hàng hóa,dịch vụ cùng loại hoặc tương đương (quy định tại khoản 3, điều 7, thông tư 219/2013/TT-BTC)
<> Các chứng từ cần thiết:
- Quyết định in lịch để tặng khách hàng và nhân viên nhân dịp tết
- Hợp đồng đặt in lịch
- Hóa đơn của bên bán
- Chứng từ thanh toán (đối với hóa đơn có giá trị từ 20 triệu trở lên là chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt)
- Hóa đơn đầu ra khi xuất hàng mang đi biếu, tặng.
Cách hạch toán:
Khi nhận lịch in từ nhà cung cấp:
Nợ TK 156 – Hàng hóa
Nợ TK 1331 - Thuế GTGT được khấu trừ
Có các TK 111, 112, 331….
Cách hạch toán khi xuất lịch mang đi tặng được hướng dẫn chi tiết tại điểm i, khoản 3, điều 91, thông tư 200/2014/TT-BTC như sau:
---------------------------------------------------------------------------
Đại lý thuế Địa Nam chuyên cung cấp các dịch vụ kế toán, thuế:
- Dịch vụ quyết toán thuế
- Dịch vụ rà soát dọn dẹp sổ sách kế toán
Bài viết khác
.
TƯ VẤN TRỰC TUYẾN
Tư vấn kế toán
VIDEO
ĐẠI LÝ THUẾ ĐỊA NAM – CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐỊA NAM
Trụ sở: Số 525B Lạc Long Quân - Phường Xuân La - Quận Tây Hồ - TP. Hà Nội
TỔNG ĐÀI TƯ VẤN: 1900 6243
Điện thoại: 0243 787 8282/ (84-024) 3787 8822
Email: info@dianam.vn - hotro@dianam.vn
Giấy chứng nhận ĐKKD số: 0101592377 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Thành phố Hà Nội cấp
Giấy xác nhận về việc đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế số: 50936/XN-CT-HTr ngày 20/12/2013
Bản quyền thuộc Công ty cổ phần thương mại Địa Nam © 2015
Yêu cầu ghi rõ nguồn "thue.dianam.vn" khi xuất bản tin tức từ trang web.