Chi phí trả lương thử việc có được khấu trừ khi tính thuế? Thử việc có phải đóng BHXH?

Câu hỏi : Công ty chúng tôi có Hợp đồng thử việc với một số lao động là người Việt Nam trong vòng 2 tháng. Vậy tôi muốn hỏi chi phí trả lương thử việc này có được tính là chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN không? Và thời gian thử việc đó có phải đóng bảo hiểm xã hôi và có phải nộp thuế thu nhập cá nhân không?

Trả lời :

Cảm ơn bạn đã tin tưởng gửi câu hỏi đến Đại lý thuế Địa Nam. Với câu hỏi này Thuế Địa Nam xin trả lời bạn như sau:

*Về chi phí được trừ khi tính thuế TNDN

Căn cứ  Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC sửa đổi  Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 của Bộ Tài chính quy định về các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế Thu nhập Doanh nghiệp như sau:

Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm:

2.6. Chi tiền lương, tiền công, tiền thưởng cho người lao động thuộc một trong các trường hợp sau:

a) Chi tiền lương, tiền công và các khoản phải trả khác cho người lao động doanh nghiệp đã hạch toán vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ nhưng thực tế không chi trả hoặc không có chứng từ thanh toán theo quy định của pháp luật.

=> Như vậy doanh nghiệp bạn phải thực sự có chi trả lương cho người lao động, phải có phiếu chi tiền lương hoặc bảng lương có đầy đủ chữ ký của người lao động. Và các khoản tiền lương, tiền thưởng cũng phải được ghi cụ thể trong Hợp đồng lao động và quy chế của công ty.

 *Về nộp thuế thu nhập cá nhân :

Căn cứ Điều 25 Chương 4 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính quy định về đăng ký thuế, khấu trừ thuế, khai thuế, quyết toán thuế, hoàn thuế như sau:

Các tổ chức, cá nhân trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động (theo hướng dẫn tại điểm c, d, khoản 2, Điều 2 Thông tư này) hoặc ký hợp đồng lao động dưới ba (03) tháng có tổng mức trả thu nhập từ hai triệu (2.000.000) đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân

Trường hợp cá nhân chỉ có duy nhất thu nhập thuộc đối tượng phải khấu trừ thuế theo tỷ lệ nêu trên nhưng ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế của cá nhân sau khi trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế thì cá nhân có thu nhập làm cam kết (theo mẫu ban hành kèm theo văn bản hướng dẫn về quản lý thuế) gửi tổ chức trả thu nhập để tổ chức trả thu nhập làm căn cứ tạm thời chưa khấu trừ thuế thu nhập cá nhân.

=> Như vậy với trường hợp của doanh nghiệp bạn nếu cá nhân muốn không phải khấu trừ 10% thuế thu nhập cá nhân thì làm cam kết 02 /CK- TNCN cam kết chỉ có thu nhập tại một nơi, và thời điểm làm cam kết phải có mã số thuế cá nhân.

* Về bảo hiểm xã hội:

Căn cứ điều 2 luật số 58/2014/QH13 ngày 20 tháng 11 năm 2014, và Quyết định số 959/QĐ-BHXH ngày 09 tháng 9 năm 2015  Đối tượng tham gia theo quy định tại Luật BHXH và các văn bản hướng dẫn thi hành, cụ thể như sau:

1. Người lao động là công dân Việt Nam thuộc đối tượng tham gia BHXH bắt buộc, bao gồm:

1.1. Người làm việc theo HĐLĐ không xác định thời hạn, HĐLĐ xác định thời hạn, HĐLĐ theo mùa vụ hoặc theo một công việc nhất định có thời hạn từ đủ 03 tháng đến dưới 12 tháng, kể cả HĐLĐ được ký kết giữa đơn vị với người đại diện theo pháp luật của người dưới 15 tuổi theo quy định của pháp luật về lao động;

1.2. Người làm việc theo HĐLĐ có thời hạn từ đủ 01 tháng đến dưới 03 tháng (thực hiện từ 01/01/2018);

=> Như vậy nếu lao động của bên bạn có thu nhập duy nhất tại doanh nghiệp mình thì bạn thực hiện đóng bảo hiểm theo quy định của luật bảo hiểm xã hội bạn nhé.

Để được tư vấn các vấn đề về thuế, kế toán vui lòng liên hệ

ĐẠI LÝ THUẾ ĐỊA NAM

HOTLINE: 094 697 8282

TỔNG ĐÀI 1900 6243 (Phím 2)

Điện thoại: (84-024) 3787 8822/ (84-024) 3787 8282

Địa chỉ: 525 Lạc Long Quân, P.Xuân La, Q.Tây Hồ, HN

Email: info@dianam.vn – dailythuedianam@gmail.com

Facebook: https://www.facebook.com/dailythuedianam/