Đăng ký | Đăng nhập

Hãy nhập email và tên của bạn để bắt đầu

Email

Tên của bạn

Dia Nam Corp


Tên đăng nhập


Mật khẩu

Quên mật khẩu

Đặt quảng cáo :0123456789
Dian Nam Slogan

Hướng dẫn xử lý hồ sơ khai thuế bị kê khai sai

Đăng : 13/12/2019 11:22 AM

Em mới làm kế toán cho một công ty từ Quý 3, sau khi xem sổ sách từ đầu năm thì phát hiện có 1 hóa đơn thuộc quý I phải xóa bỏ nhưng kế toán cũ vẫn kê khai vào. Giờ em làm tờ khai điều chỉnh giảm thuế phải nộp có được không ạ?

Hình ảnh chỉ mang tính minh họa. Nguồn: Internet.

Trả lời: 

Chào bạn, đối với câu hỏi của bạn, Thuế Địa Nam tư vấn như sau:

Căn cứ theo điểm a khoản 5 Điều 10 Thông tư 156/2013/TT-BTC có quy định:

“a) Sau khi hết hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định, người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế.”

Đối với loại thuế có kỳ quyết toán thuế năm: 

Trường hợp chưa nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm thì người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế tạm nộp của tháng, quý có sai sót, đồng thời tổng hợp số liệu khai bổ sung vào hồ sơ khai quyết toán thuế năm. 

Trường hợp đã nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm thì chỉ khai bổ sung hồ sơ khai quyết toán thuế năm

Trường hợp hồ sơ khai bổ sung hồ sơ quyết toán thuế năm làm giảm số thuế phải nộp nếu cần xác định lại số thuế phải nộp của tháng, quý thì khai bổ sung hồ sơ khai tháng, quý và tính lại tiền chậm nộp (nếu có).

Trường hợp bạn nêu ra là kê khai sai, phải làm tờ khai kê khai bổ sung. Cụ thể:

- Đăng nhập vào phần mềm HTKK, chọn kì kê khai sai là Quý I năm kê khai sai, tích chọn vào “Tờ khai bổ sung”.

- Điều chỉnh các số liệu trên tờ khai điều chỉnh theo nguyên tắc sai đâu sửa đó. Trường hợp của bạn, bạn điều chỉnh giảm các chỉ tiêu 32 và 33 trên tờ khai bổ sung.

- Sau khi điều chỉnh xong,bạn ấn tổng hợp KHBS

- Vào phụ lục KHBS xem các chỉ tiêu 40 và 43.

+ Nếu chỉ tiêu 40 là giá trị âm nghĩa là giảm số thuế GTGT phải nộp trong kỳ, đồng nghĩa là doanh nghiệp đã nộp thừa. Như vậy, kế toán theo dõi để trừ vào tiền thuế phải nộp của kỳ sau.

+ Nếu chỉ tiêu 40 là giá trị dương tức là tăng số thuế phải nộp trong kỳ, đồng nghĩa với việc doanh nghiệp đã nộp thiếu. Như vậy, kế toán mang tiền đi nộp và tự tính phạt chậm nộp theo mức lãi suất 0,03%/ngày.

+ Nếu chỉ tiêu 43 xuất hiện giá trị âm tức là giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển sang kỳ sau. Như vậy, Kế toán nhập số tiền đó vào chỉ tiêu 37 của kỳ hiện tại.


Bài viết khác

.

    ĐỐI TÁC - KHÁCH HÀNG



        Liên hệ công ty

    ĐẠI LÝ THUẾ ĐỊA NAM – CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐỊA NAM

    Trụ sở: Số 525B Lạc Long Quân - Phường Xuân La - Quận Tây Hồ - TP. Hà Nội

    TỔNG ĐÀI TƯ VẤN: 1900 6243

    Điện thoại: 0243 787 8282/ (84-024) 3787 8822

    Email: info@dianam.vn - hotro@dianam.vn

    Giấy chứng nhận ĐKKD số: 0101592377 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Thành phố Hà Nội cấp

    Giấy xác nhận về việc đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế số: 50936/XN-CT-HTr ngày 20/12/2013

    Bản quyền thuộc Công ty cổ phần thương mại Địa Nam © 2015

    Yêu cầu ghi rõ nguồn "thue.dianam.vn" khi xuất bản tin tức từ trang web.

     

    DMCA.com Protection Status
    Đặt quảng cáo :0123456789