Đăng ký | Đăng nhập

Hãy nhập email và tên của bạn để bắt đầu

Email

Tên của bạn

Dia Nam Corp


Tên đăng nhập


Mật khẩu

Quên mật khẩu

Đặt quảng cáo :0123456789
Dian Nam Slogan

Cách kê khai thuế hàng tiêu dùng nội bộ - biếu tặng

Đăng : 07/04/2015 02:25 PM

Theo khoản 3 và 4 Điều 7 Thông tư số 219/2013/TT- BTC ngày 31/12/2013 của Bộ tài chính quy định:

"Giá tính thuế GTGT Đối với sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ (kể cả mua ngoài hoặc do cơ sở kinh doanh tự sản xuất) dùng để trao đổi, biếu, tặng, cho, trả thay lương, tiêu dùng nội bộ là giá tính thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động này."

Nhưng theo quy định mới nhất:

1. Đối với hàng xuất tiêu dùng nội bộ:

Theo điều 3 Thông tư 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014 của BTC.

 - Hàng hóa luân chuyển nội bộ như hàng hóa được xuất để chuyển kho nội bộ, xuất vật tư, bán thành phẩm, để tiếp tục quá trình sản xuất trong một cơ sở sản xuất, kinh doanh hoặc hàng hóa, dịch vụ do cơ sở kinh doanh xuất hoặc cung ứng sử dụng phục vụ hoạt động kinh doanh thì không phải tính, nộp thuế GTGT.

VD: Công ty A là DN sản xuất quạt điện, dùng 50 sản phẩm quạt lắp vào các phân xưởng sản xuất để phục vụ hoạt động kinh doanh của đơn vị thì không phải tính nộp thuế GTGT.

VD: Công ty B sản xuất hàng may mặc có 2 phân xưởng là phân xưởng sợi và phân xưởng may. Công ty B xuất sợi thành phẩm từ phân xưởng sợi cho phân xưởng may để tiếp tục quá trình sản xuất thì không phải tính và nộp thuế GTGT.

2. Đối với hàng cho biếu tặng.

Theo khoản 5 Công văn Số 2785/TCT-CS ngày 23/7/2014 giới thiệu nội dung mới của Thông tư số 78/2014/TT-BTC:

- Khi xuất hàng hóa, dịch vụ để cho, biếu, tặng các bạn vẫn viết hóa đơn GTGT, kê khai và hạch toán như bình thường. Nhưng giá tính thuế thì tùy các bạn lựa chọn, không phải là giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh như trước đây nữa".

CHÚ Ý: Khoản chi để cho, biếu, tặng bị khống chế không vượt quá 15% tổng số chi được trừ. (Theo khoản 2.21 điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC).

Kết luận:
- Trường hợp xuất tiêu dùng nội bộ dùng cho việc "SXKD" thì không cần lập hóa đơn và không tính thuế GTGT, "nếu xuất tiêu dùng nội bộ không dùng cho việc SXKD thì vẫn xuất hóa đơn và tính thuế GTGT".
- Trường hợp dùng xuất để trao đổi, cho, biếu, tặng, trả thay lương thì phải kê khai như bình thường.

Như vậy:

1. Đối với hàng hóa dùng để trao đổi, biếu tặng, cho, trả thay lương:
- Kê khai vào bảng kê bán ra PL 01-1/GTGT với đầy đủ các chỉ tiêu: Doanh số bán chưa có thuế GTGT, thuế GTGT đồng thời tổng hợp trên Tờ khai thuế GTGT, mẫu 01/GTGT.
Xem thêm: Cách hạch toán hàng cho biếu tặng 

2. Đối với hàng hóa xuất tiêu dùng nội bộ ( không dùng cho việc SXKD)
- Kê khai vào cả 2 bảng kê mua vào và bán ra (PL 01-1/GTGT và PL 01-2/GTGT)với đầy đủ các chỉ tiêu: Doanh số bán chưa có thuế GTGT, thuế GTGT.

 


Bài viết khác

.

    ĐỐI TÁC - KHÁCH HÀNG



        Liên hệ công ty

    ĐẠI LÝ THUẾ ĐỊA NAM – CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐỊA NAM

    Trụ sở: Số 525B Lạc Long Quân - Phường Xuân La - Quận Tây Hồ - TP. Hà Nội

    TỔNG ĐÀI TƯ VẤN: 1900 6243

    Điện thoại: 0243 787 8282/ (84-024) 3787 8822

    Email: info@dianam.vn - hotro@dianam.vn

    Giấy chứng nhận ĐKKD số: 0101592377 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Thành phố Hà Nội cấp

    Giấy xác nhận về việc đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế số: 50936/XN-CT-HTr ngày 20/12/2013

    Bản quyền thuộc Công ty cổ phần thương mại Địa Nam © 2015

    Yêu cầu ghi rõ nguồn "thue.dianam.vn" khi xuất bản tin tức từ trang web.

     

    DMCA.com Protection Status
    Đặt quảng cáo :0123456789