Đăng ký | Đăng nhập

Hãy nhập email và tên của bạn để bắt đầu

Email

Tên của bạn

Dia Nam Corp


Tên đăng nhập


Mật khẩu

Quên mật khẩu

Đặt quảng cáo :0123456789
Dian Nam Slogan

Thuế đối với khoản tiền lãi vay? Cách hạch toán?

Đăng : 07/01/2021 03:35 PM

Nhiều bạn kế toán doanh nghiệp đang có vướng mắc về việc công ty có những khoản tiền nhàn rỗi tạm thời chưa phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh muốn cho các công ty khác vay thì có được không? Có được cho vay bằng tiền mặt không? Tiền lãi thu về có phải xuất hóa đơn không và thuế suất là bao nhiêu? Cách hạch toán như thế nào?

Bài viết dưới đây Thuế Địa Nam sẽ giúp bạn đọc trả lời các vướng mắc đó.

                                                                                                                                                                                                                                                                                                       

1. Công ty có được cho vay bằng tiền mặt hay không?

Theo Điều 4 Thông tư 09/2015/TT-BTC ngày 29/01/2015 quy định:

"Điều 4. Hình thức thanh toán trong giao dịch vay, cho vay và trả nợ vay lẫn nhau giữa các doanh nghiệp không phải là tổ chức tín dụng

1. Các doanh nghiệp không phải tổ chức tín dụng (là các doanh nghiệp không thành lập, tổ chức và hoạt động theo quy định của Luật các tổ chức tín dụng) khi thực hiện các giao dịch vay, cho vay và trả nợ vay lẫn nhau sử dụng các hình thức thanh toán sau:

a) Thanh toán bằng Séc;

b) Thanh toán bằng ủy nhiệm chi – chuyển tiền;

c) Các hình thức thanh toán không sử dụng tiền mặt phù hợp khác theo quy định hiện hành."

Như vậy: Khi các doanh nghiệp vay, cho vay, trả nợ vay thì không được sử dụng tiền mặt.

2. Tiền lãi vay có phải chịu thuế GTGT? Có phải xuất hóa đơn?

* Tiền lãi cho vay có chịu thuế GTGT không?

Theo điểm b, Khoản 8, Điều 4 Thông tư số 219/2013/TT BTC ngày 31/12/2013, Quy định về đối tượng không chịu thuế GTGT:

“b. Hoạt động cho vay riêng lẻ, không phải hoạt động kinh doanh, cung ứng thường xuyên của người nộp thuế không phải là tổ chức tín dụng

Ví dụ 5: Công ty cổ phần VC có tiền nhàn rỗi tạm thời chưa phục vụ hoạt động kinh doanh, Công ty cổ phần VC ký hợp đồng cho Công ty T vay tiền trong thời hạn 6 tháng và được nhận khoản tiền lãi thì khoản tiền lãi Công ty cổ phần VC nhận được thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT”

Như vậy: Khoản Tiền lãi cho vay thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.

* Có phải xuất hóa đơn không?

Theo Điểm a Khoản 7 Điều 3 Thông tư 26/2015/TT BTC:

b) Người bán phải lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các trường hợp hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hoá, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động (trừ hàng hoá  luân chuyển nội bộ, tiêu dùng nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất).”

Như vậy:

- Khi thu tiền lãi cho vay thì công ty cho vay phải lập hóa đơn GTGT.

- Trên hoá đơn ghi rõ: Thu lãi tiền cho vay

- Dòng thuế suất, số thuế GTGT: Gạch chéo. (Vì là đối tượng không chịu thuế GTGT)

3. Cách hạch toán tiền cho vay và đi vay

1. Cách hạch toán tiền cho vay: (Cho cá nhân, DN khác vay)

- Khi cho vay (Lập phiếu chi kèm theo hợp đồng vay tiền …):

Nợ TK 1283: – Cho Vay (Nếu theo Thông tư 200)

Nợ TK 1288: (Nếu theo Thông tư 133)

Có các TK 112. (Vì vay, cho vay, trả nợ không được dùng tiền mặt)

- Hạch toán tiền lãi cho vay nhận được:

a) Trường hợp cho vay nhận lãi trước

- Khi cho vay nhận lãi trước, ghi:

Nợ các TK 111, 112, 138…

 Có TK 3387 - Doanh thu chưa thực hiện.

- Định kỳ, tính và kết chuyển lãi của kỳ kế toán theo số lãi phải thu từng kỳ, ghi:

Nợ TK 3387 - Doanh thu chưa thực hiện

 Có TK 515 - Doanh thu hoạt động tài chính.

b) Trường hợp cho vay nhận lãi định kỳ

Nợ các TK 111, 112, 138

 Có TK 515 - Doanh thu hoạt động tài chính.

c) Trường hợp cho vay nhận lãi sau

- Định kỳ tính lãi cho vay phải thu và ghi nhận doanh thu theo số lãi phải thu từng kỳ, ghi:

Nợ TK 138 - Phải thu khác (1388)

 Có TK 515 - Doanh thu hoạt động tài chính.

- Khi đến hạn thanh thu hồi nợ gốc của khoản cho vay, thu hồi gốc và lãi cho vay, ghi:

Nợ các TK 111, 112,...

 Có TK 128

 Có TK 138 - Phải thu khác (1388) (số lãi của các kỳ trước)

 Có TK 515 - Doanh thu hoạt động tài chính (lãi kỳ đáo hạn).

d. Nếu lãi nhập gốc thì hạch toán

Nợ TK 128

 Có TK 515

- Khi thu hồi được khoản cho vay:

Nợ các TK 112…(Vì khi trả nợ không được dùng tiền mặt

Có TK 128 .

 2. Cách hạch toán tiền đi vay

- Khi đi vay được tiền:

Nợ TK 112 (Vì khi đi vay không được dùng tiền mặt)

 Có TK 341 - Vay và nợ thuê tài chính (3411).

- Chi phí đi vay liên quan trực tiếp đến khoản vay (ngoài lãi vay phải trả) như chi phí kiểm toán, lập hồ sơ thẩm định... hạch toán:

Nợ các TK 241, 635

 Có các TK 111, 112, 331.

- Khi trả chi phí lãi vay (nếu có):

+ Trường hợp trả lãi vay theo định kỳ:

Nợ TK 635

 Có TK 111, 112.

+ Trường hợp trả lãi vay trước cho nhiều kỳ:

- Khi trả lãi, ghi:

Nợ TK 242: Chi phí trả trước (Theo Thông tư 200 và 133)

 Có TK 111, 112

- Hàng tháng phân bổ chi phí lãi vay:

Nợ TK 635

 Có TK 242.

+ Trường hợp trả lãi vay sau:

- Định kỳ trích trước chi phí lãi vay, ghi:

Nợ TK 635:

 Có TK 335

- Khi trả lãi vay ghi:

Nợ TK 335

 Có TK 111, 112.

Trường hợp lãi vay phải trả được nhập gốc, ghi:

Nợ TK 635 - Chi phí tài chính

 Có TK 341 - Vay và nợ thuê tài chính (3411).

Chú ý: Khoản chi phí lãi vay phải hơp lý thì mới hạch toán như trên

- Khi trả nợ vay:

Nợ TK 341 - Vay và nợ thuê tài chính (3411)

 Có các TK 111, 112, 131.

 

Để được tư vấn các vấn đề về thuế, kế toán vui lòng liên hệ

ĐẠI LÝ THUẾ ĐỊA NAM

HOTLINE: 094 697 8282

TỔNG ĐÀI 1900 6243 (Phím 2)

Điện thoại: (84-024) 3787 8822/ (84-024) 3787 8282

Địa chỉ: 525 Lạc Long Quân, P.Xuân La, Q.Tây Hồ, HN

Email: info@dianam.vn – dailythuedianam@gmail.com

Facebookhttps://www.facebook.com/dailythuedianam/

 


Bài viết khác

.

    ĐỐI TÁC - KHÁCH HÀNG



        Liên hệ công ty

    ĐẠI LÝ THUẾ ĐỊA NAM – CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐỊA NAM

    Trụ sở: Số 525B Lạc Long Quân - Phường Xuân La - Quận Tây Hồ - TP. Hà Nội

    TỔNG ĐÀI TƯ VẤN: 1900 6243

    Điện thoại: 0243 787 8282/ (84-024) 3787 8822

    Email: info@dianam.vn - hotro@dianam.vn

    Giấy chứng nhận ĐKKD số: 0101592377 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Thành phố Hà Nội cấp

    Giấy xác nhận về việc đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế số: 50936/XN-CT-HTr ngày 20/12/2013

    Bản quyền thuộc Công ty cổ phần thương mại Địa Nam © 2015

    Yêu cầu ghi rõ nguồn "thue.dianam.vn" khi xuất bản tin tức từ trang web.

     

    DMCA.com Protection Status
    Đặt quảng cáo :0123456789