Đăng ký | Đăng nhập

Hãy nhập email và tên của bạn để bắt đầu

Email

Tên của bạn

Dia Nam Corp


Tên đăng nhập


Mật khẩu

Quên mật khẩu

Đặt quảng cáo :0123456789
Dian Nam Slogan

Hướng dẫn điền mẫu tờ khai thuế TNCN, GTGT của hoạt động cho thuê tài sản 01/TTS

Đăng : 10/03/2017 10:43 AM

Mẫu số: 01/TTS - Ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 của Bộ Tài chính là mẫu tờ khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với hoạt động cho thuê tài sản dành cho cá nhân cho thuê tự khai hoặc tổ chức thuê nhà khai thay chủ nhà. Tại bài này, Đại lý thuế Địa Nam sẽ hướng dẫn các bạn điền một số chỉ tiêu khó cần phải hỏi tại tờ khai này như sau:

Chỉ tiêu [01] Kỳ tính thuế: Theo quy định tại điều 8, thông tư 92/2015 về nguyên tắc khai thuế thì: 

Khai thuế theo kỳ thanh toán hoặc khai thuế một lần theo năm. (nghĩa là cá nhân cho thuê/ bên thuê khai hộ có thể khai theo kỳ thanh toán, hoặc có tiền thì nộp cả năm, nguyên tắc là cứ mỗi một lần nộp thuế là 1 lần khai thuế). 

Chỉ tiêu [02]: Khai lần đầu trong năm; 

Chỉ tiêu [03]: Dùng trong các trường hợp khai bổ sung khi thay đổi thông tin dẫn đến thay đổi số tiền thuế phải nộp (chấm dứt hợp đồng trước hạn, tăng/giảm tiền nhà...);

Chỉ tiêu từ [12] -> [21]: Chỉ điền khi bên cá nhân cho thuê/bên thuê thuê dịch vụ của Đại lý thuế kê khai và nộp thay. 

Chỉ tiêu từ [22] --> [27]: Chỉ điền khi doanh nghiệp thuê khai và nộp thuế thay; 

Chỉ tiêu [28], [29]:

- Trường hợp cá nhân có 01 tài sản cho thuê thì kê thực tế bình thường.  

- Trường hợp cá nhân có nhiều tài sản cho thuê tại địa bàn có cùng cơ quan thuế quản lý thì tổng doanh thu của các hợp đồng và khai tổng phát sinh trong kỳ quyết toán. 

Sau đây là một ví dụ về kê khai thuế như sau: 

Công ty Luật TNHH Sao Việt ký hợp đồng thuê nhà số Số 22D phố Giảng Võ, phường Cát Linh, quận Đống Đa, thành phố Hà Nội với cá nhân Nguyễn Văn B ngày 15/06/2016, với mức tiền thuê nhà là 20.000.000 đồng/tháng, hợp đồng thời hạn 2 năm, kỳ thanh toán là 6 tháng/lần. Bên thuê có nghĩa vụ khai và hoàn thành nghĩa vụ thuế đối với cơ quan nhà nước theo từng kỳ thanh toán.

Kế toán Sao Việt tiến hành thực hiện khai thuế theo mẫu 01/TTS như sau: 

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM             

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

TỜ KHAI ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI SẢN

(Áp dụng cho cá nhân có hoạt động cho thuê tài sản hoặc tổ chức khai thay)

           [01] Kỳ tính thuế:  

                  Năm: 2016

                  Kỳ thanh toán: từ ngày 15/06/2016 đến ngày 14/12/2016

[02] Lần đầu:       x                [03] Bổ sung lần thứ: 

[04] Người nộp thuếNguyễn Văn B 

 [05] Mã số thuế: (mã số thuế cá nhân của người nộp thuế)

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

-

     

[06] Địa chỉ liên hệ: Căn 405 Tập thể Giảng Võ, phường Giảng Võ, quận Đống Đa, Hà Nội (địa chỉ thường trú người nộp thuế) 

[07] Điện thoại: 043 456789   [08] Fax:                      [09] Email: ......................................

[10] Số CMND (trường hợp cá nhân quốc tịch Việt Nam): 1234567890 

[11] Hộ chiếu (trường hợp cá nhân không có quốc tịch Việt Nam): …………………………

[12] Tên đại lý thuế (nếu có):………………………………..................................................

 [13] Mã số thuế:

                   

-

     

[14] Địa chỉ: …………………………………………………………………………………...

[15] Quận/huyện: ................... [16] Tỉnh/thành phố: ................................................................

[17] Điện thoại: .....................  [18] Fax: .................. [19] Email: ............................................

[20] Hợp đồng đại lý thuế: Số.......................ngày....../......./......................................................

[21] Văn bản ủy quyền (nếu có): Số……………ngày……tháng……năm……......................

[22] Tổ chức nộp thuế thay (nếu có)Công ty Luật TNHH Sao Việt 

 [23] Mã số thuế:

0 1 0 1 8 8 9 2 6 5

-

     

[24] Địa chỉ: số 22D phố Giảng Võ, phường Cát Linh, quận Đống Đa, thành phố Hà Nội 

[25] Điện thoại: 043 636 7896  [26] Fax: 043 636 7897

[27] Email: congtyluatsaoviet@gmail.com 

A. PHẦN CÁ NHÂN KÊ KHAI NGHĨA VỤ THUẾ

Đơn vị tính: Đồng Việt Nam

STT

Chỉ tiêu

Mã chỉ tiêu

Số tiền

1

Tổng doanh thu phát sinh trong kỳ

[28]

120.000.000

2

Tổng doanh thu tính thuế

[29]

120.000.000

3

Tổng số thuế GTGT phải nộp

[30]

6.000.000

4

Tổng số thuế TNCN phát sinh trong kỳ

[31]

6.000.000

5

Doanh thu làm căn cứ tính giảm thuế

[32]

0

6

Số thuế TNCN được giảm

[33]

0

7

Tiền phạt, bồi thường mà bên cho thuê nhận được theo thỏa thuận tại hợp đồng (nếu có)

[34]

0

8

Tổng số thuế TNCN phải nộp từ tiền nhận bồi thường, phạt vi phạm hợp đồng (nếu có)

[35]

0

9

Tổng số thuế TNCN phải nộp [36]=[31]-[33]+[35]

[36]

6.000.000

(TNCN: Thu nhập cá nhân; GTGT: Giá trị gia tăng)

B.  PHẦN CƠ QUAN THUẾ GHI THÔNG TIN HỖ TRỢ NGƯỜI NỘP THUẾ THỰC HIỆN NGHĨA VỤ THUẾ

Đề nghị Ngân hàng/Kho bạc Nhà nước [37]…………. ……………………………

trích tài khoản số [38]: …………(trường hợp nộp qua Ngân hàng)……………….

hoặc thu tiền mặt để nộp NSNN vào KBNN …..(đồng cấp với cơ quan thuế quản lý) ……. ………………………………………………………………………………….

Cơ quan thuế quản lý khoản thu:…………………………………………………….

Tổng số thuế phải nộp NSNN:      …………….. đồng. Trong đó:

- Số thuế GTGT (tiểu mục 1701): …………= [30] phần A ………. đồng.

- Số thuế TNCN (tiểu mục 1014): …………= [36] phần A ………. đồng.

Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai./.

NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ

Họ và tên: ……………………

 Chứng chỉ hành nghề số:............

Hà Nội, ngày 20 tháng 01 năm 2017

NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc

ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ

(Ký, ghi rõ họ tên)

 

 


Bài viết khác

.

    ĐỐI TÁC - KHÁCH HÀNG



        Liên hệ công ty

    ĐẠI LÝ THUẾ ĐỊA NAM – CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐỊA NAM

    Trụ sở: Số 525B Lạc Long Quân - Phường Xuân La - Quận Tây Hồ - TP. Hà Nội

    TỔNG ĐÀI TƯ VẤN: 1900 6243

    Điện thoại: 0243 787 8282/ (84-024) 3787 8822

    Email: info@dianam.vn - hotro@dianam.vn

    Giấy chứng nhận ĐKKD số: 0101592377 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Thành phố Hà Nội cấp

    Giấy xác nhận về việc đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế số: 50936/XN-CT-HTr ngày 20/12/2013

    Bản quyền thuộc Công ty cổ phần thương mại Địa Nam © 2015

    Yêu cầu ghi rõ nguồn "thue.dianam.vn" khi xuất bản tin tức từ trang web.

     

    DMCA.com Protection Status
    Đặt quảng cáo :0123456789