Đăng ký | Đăng nhập

Hãy nhập email và tên của bạn để bắt đầu

Email

Tên của bạn

Dia Nam Corp


Tên đăng nhập


Mật khẩu

Quên mật khẩu

Đặt quảng cáo :0123456789
Dian Nam Slogan

Xử lý yêu cầu xác minh hoá đơn mua của doanh nghiệp có rủi ro về thuế

Đăng : 11/11/2016 10:33 AM

Doanh nghiệp bạn có hóa đơn của doanh nghiệp đang có rủi ro về thuế không? Phải làm gì khi cơ quan thuế yêu cầu xác minh hóa đơn mua của doanh nghiệp bỏ trốn? Đây là câu hỏi mà rất nhiều bạn kế toán cần tìm câu trả lời. Đại lý thuế Địa Nam trong bài viết này sẽ đi sâu vào hướng dẫn xử lý xác minh hóa đơn mua của doanh nghiệp có rủi ro về thuế khi được cơ quan thuế yêu cầu.

Tình huống:

Ngày  05/05/2016 Công ty AB  thuộc chi cục thuế Thanh Xuân  nhận được  hoá đơn GTGT số 0000123 của công ty TP thuộc chi cục thuế Hoàng Mai có giá trị chưa VAT 50.000.000 đồng. Vat 10%.

Ngày x1/x1/2016, Chi cục thuế Hoàng Mai phát hiện công ty TP thuộc diện có rủi ro cao về thuế. Tiến hành kiểm tra

Ngày x2/x2/2016, Cục thuế Hoàng Mai gửi công văn yêu cầu chi cục thuế Thanh Xuân xác minh hoá đơn mà công ty AB đã mua của công ty TP

Giải quyết vấn đề

Khi Chi cục thuế Thanh Xuân gửi công văn yêu cầu công ty AB xác minh hoá đơn của công ty TP thì công ty AB cần chuẩn bị:

+ Phô tô Các hoá đơn có trong danh sách xác minh hoá đơn GTGT: HĐ 0000123

+ Bảng kê mua vào có hoá đơn GTGT  cần xác minh trong kỳ kê khai: Bảng kê quý 2/2016

+ Các chứng từ liên quan chứng minh giao dịch thực sự xảy ra: Hợp đồng, phiếu xuất kho, biên bản bàn giao, chứng từ thanh toán (Đối với hoá đơn từ 20 triệu trở lên phải có chứng từ thanh toán không dung tiền mặt).

=>Nếu chứng minh với thuế tại thời điểm đấy doanh nghiệp có hoạt động mua bán thực sự xảy ra, chi cục thuế xác nhận hoá đơn GTGT được xác minh là hợp lý => Được tính là chi phí hợp lý

=>Nếu chi cục thuế xác nhận hoá đơn GTGT được xác minh là hoá đơn khống => Loại khỏi chi phí hợp lý. Thực hiện điều chỉnh tờ khai thuế . Tuỳ từng trường hợp , từng chi cục thuế mà có những các điều chỉnh khách nhau (Nên hỏi hướng dẫn điều chỉnh của quản lý thuế cho chắc)

Các trường hợp thường xảy ra và cách giải quyết:

TH1: Vẫn trong thời hạn kê khai

Loại hoá đơn GTGT không hợp lý ra khỏi bảng kê; tính lại số thuế GTGT phải nộp/ được khấu trừ chuyển kỳ sau=> Nộp lại tờ khai và nộp thuế (nếu phát sinh)

Ví dụ 1: 

Ngày  05/05/2016 Công ty AB  thuộc chi cục thuế Thanh Xuân  nhận được  hoá đơn GTGT số 0000123 của công ty TP thuộc chi cục thuế Hoàng Mai có giá trị chưa VAT 50.000.000 đồng. Vat 10%.

Ngày 05/07/2016, Công ty AB kê khai thuế  quý 2/2016.Với các chỉ tiêu sau:

- Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang [22]: 0

-Giá trị và thuế GTGT của hàng hoá dịch vụ mua vào [23] 200.000.000;  [24] 20.000.000

- Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này [25] 20.000.000

- Hàng hoá dịch vụ bán ra chịu thuế [27] 180.000.000 [28] 18.000.000

- Thuế GTGT phát sinh trong kỳ [36] ( 2.000.000)

-Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau [43] (2.000.000)

Ngày 10/07/2016, Chi cục thuế Thanh Xuân gửi công văn yêu cầu công ty AB xác minh hoá đơn GTGT  đã mua của công ty TP . Và chi cục thuế kết luận HĐ số 0000123 là hoá đơn bất hợp pháp, yêu cầu công ty AB nộp lại tờ khai

Hướng dẫn:

     Thời hạn kê khai thuế GTGT của của quý 2/2016 là ngày 30/07/2016. Tại ngày 10/07/2016 công ty AB tiến hành loại bỏ hoá đơn số 0000123  ra khỏi bảng kê hàng hoá, dịch vụ mua vào; tính lại số thuế GTGT  phải nộp => tiến hành nộp lại tờ khai và nộp thuế(vì cơ quan thuế sẽ chấp nhận tờ khai cuối cùng đúng thời điểm kê khai là tờ khai chính thức)

    Số thuế GTGT chuyển từ “ được khấu trừ chuyển kỳ sau: 2.000.000 đồng” => Số thuế GTGT phải nộp trong kỳ là 3.000.000 . Cụ thể Số liệu trên các chỉ tiêu thay đổi như sau:

Chỉ tiêu

Trước điều chỉnh

Sau điều chỉnh

Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang

[22]:0

 

[22]:0

 

Giá trị và thuế GTGT của hàng hoá dịch vụ mua vào

[23] 200.000.000;  [24] 20.000.000

[23] 150.000.000;  [24] 15.000.000

Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này

[25] 20.000.000

[25] 20.000.000

Hàng hoá dịch vụ bán ra chịu thuế

[27] 180.000.000 [28] 18.000.000

[27] 180.000.000 [28] 18.000.000

Thuế GTGT phát sinh trong kỳ

[36] (2.000.000)

[36] 3.000.000

Thuế GTGT còn phải nộp trong kỳ

[40] 0

 

[40] 3.000.000

 

Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau

[43] (2.000.000 )

[43] 0

 

TH2: Ngoài thời hạn kê khai

Tiến hành lập tờ khai bổ sung và nộp thuế + tiền phạt (nếu có )

Ví dụ 2: Làm ảnh hưởng số thuế GTGT được khấu trừ chuyển kỳ sau

Ngày  05/05/2016 Công ty AB  thuộc chi cục thuế Thanh Xuân  nhận được  hoá đơn GTGT số 0000123 của công ty TP thuộc chi cục thuế Hoàng Mai có giá trị chưa VAT 50.000.000 đồng. Vat 10%.

Ngày 05/07/2016, Công ty AB kê khai thuế  quý 2/2016.Với các chỉ tiêu sau:

Chỉ tiêu

Nội dung kê khai

Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang

[22]:0

 

Giá trị và thuế GTGT của hàng hoá dịch vụ mua vào

[23] 600.000.000;  [24] 60.000.000

Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này

[25] 60.000.000

Hàng hoá dịch vụ bán ra chịu thuế

[27] 200.000.000 [28] 20.000.000

Thuế GTGT phát sinh trong kỳ

[36] (40.000.000)

Thuế GTGT còn phải nộp trong kỳ

[40] 0

 

Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau

[43] (40.000.000 )

Quý 3. Không phát sinh . Nộp tờ khai vào ngày 05/10/2016

Ngày 10/11/2016, Chi cục thuế Thanh Xuân gửi công văn yêu cầu công ty AB xác minh hoá đơn GTGT  đã mua của công ty TP . Và chi cục thuế kết luận HĐ số 0000123 là hoá đơn bất hợp pháp, yêu cầu công ty AB nộp lại tờ khai

Hướng dẫn

Cách 1: Lập tờ khai bổ sung tại kỳ kê khai quý 2; quý 3

*Tại tờ khai bổ sung lần thứ n, của Quý 2/2016

Chỉ tiêu

Ngày 05/07/2016

Ngày 10/11/2016

Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang

[22]:0

 

[22]:0

 

Giá trị và thuế GTGT của hàng hoá dịch vụ mua vào

[23] 600.000.000;  [24] 60.000.000

[23] 550.000.000;  [24] 55.000.000

Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này

[25] 60.000.000

[25] 55.000.000

Hàng hoá dịch vụ bán ra chịu thuế

[27] 200.000.000 [28] 20.000.000

[27] 200.000.000 [28] 20.000.000

Thuế GTGT phát sinh trong kỳ

[36] (40.000.000)

[36] (35.000.000)

Thuế GTGT còn phải nộp trong kỳ

[40] 0

 

[40] 0

 

Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau

[43] (40.000.000 )

[43] (35.000.000 )

*Tại tờ khai bổ sung lần n, của Quý 3/2016

Chỉ tiêu

Ngày 05/10/2016

Ngày 10/11/2016

Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang

[22]: (40.000.000)

 

[22]: (35.000.000)

 

Giá trị và thuế GTGT của hàng hoá dịch vụ mua vào

[23] 0 ;  [24] 0

[23] 0;  [24] 0

 

Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này

[25] 0

[25] 0

Hàng hoá dịch vụ bán ra chịu thuế

[27] 0     [28] 0

[27] 0      [28] 0

Thuế GTGT phát sinh trong kỳ

[36] 0

[36] 0

Thuế GTGT còn phải nộp trong kỳ

[40] 0

 

[40] 0

 

Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau

[43] (40.000.000 )

[43] (35.000.000 )

 

Cách 2: Điều chỉnh tại kỳ kê khai hiện tại Quý 4/2016

Giả sử quý 4/2016 phát sinh như sau: 

Chỉ tiêu

Trước điều chỉnh

Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang

[22]: (40.000.000)

Giá trị và thuế GTGT của hàng hoá dịch vụ mua vào

[23] 200.000.000;  [24] 20.000.000

Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này

[25] 20.000.000

Hàng hoá dịch vụ bán ra chịu thuế

[27] 100.000.000 [28] 10.000.000

Tại tờ khai chính thức của quý 4. Ta kê khai các chỉ tiêu như sau

Chỉ tiêu

Giả sử nộp tờ khai ngày 10/01/2017

Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang

[22]: (40.000.000)

Giá trị và thuế GTGT của hàng hoá dịch vụ mua vào

[23] 200.000.000 ;  [24] 20.000.000

Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này

[25] 20.000.000

Hàng hoá dịch vụ bán ra chịu thuế

[27] 100.000.000     [28] 10.000.000

Thuế GTGT phát sinh trong kỳ

[36] (10.000.000)

Điều chỉnh giảm thuế GTGT còn được khấu trừ các kỳ trước

[37] 5.000.000

Thuế GTGT còn phải nộp trong kỳ

[40] 0

Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau

[43] (45.000.000 )

 

Ví dụ 3: Làm ảnh tưởng tới số thuế GTGT phải nộp của kỳ sau

Ngày  05/05/2016 Công ty AB  thuộc chi cục thuế Thanh Xuân  nhận được  hoá đơn GTGT số 0000123 của công ty TP thuộc chi cục thuế Hoàng Mai có giá trị chưa VAT 50.000.000 đồng. Vat 10%.

Ngày 05/07/2016, Công ty AB kê khai thuế  quý 2/2016.Với các chỉ tiêu sau:

Chỉ tiêu

Kê khai ngày 05/07/2016

Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang

[22]:0

 

Giá trị và thuế GTGT của hàng hoá dịch vụ mua vào

[23] 600.000.000;  [24] 60.000.000

Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này

[25] 60.000.000

Hàng hoá dịch vụ bán ra chịu thuế

[27] 200.000.000 [28] 20.000.000

Thuế GTGT phát sinh trong kỳ

[36] (40.000.000)

Thuế GTGT còn phải nộp trong kỳ

[40] 0

 

Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau

[43] (40.000.000 )

Quý 3. Giải sử số liệu phát sinh và Nộp tờ khai và nộp thuế vào ngày 05/10/2016

Chỉ tiêu

Kê khai ngày 05/10/2016

Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang

[22: (40.000.000)

Giá trị và thuế GTGT của hàng hoá dịch vụ mua vào

[23] 200.000.000;  [24] 20.000.000

Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này

[25] 20.000.000

Hàng hoá dịch vụ bán ra chịu thuế

[27] 800.000.000 [28] 80.000.000

Thuế GTGT phát sinh trong kỳ

[36] 60.000.000

Thuế GTGT còn phải nộp trong kỳ

[40] 20.000.000

Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau

[43] 0

 

Ngày 10/11/2016, Chi cục thuế Thanh Xuân gửi công văn yêu cầu công ty AB xác minh hoá đơn GTGT  đã mua của công ty TP . Và chi cục thuế kết luận HĐ số 0000123 là hoá đơn bất hợp pháp, yêu cầu công ty AB nộp lại tờ khai

Hướng dẫn:  lập tờ khai bổ sung Quý 2, Quý 3 và nộp tiền thuế bổ sung và nộp phạt

*Tại tờ khai Quý 2/2016. Tờ khai bổ sung lần n

Chỉ tiêu

Kê khai ngày 05/07/2016

Ngày 10/11/2016

Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang

[22]:0

 

[22]:0

 

Giá trị và thuế GTGT của hàng hoá dịch vụ mua vào

[23] 600.000.000;  [24] 60.000.000

[23] 550.000.000;  [24] 55.000.000

Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này

[25] 60.000.000

[25] 55.000.000

Hàng hoá dịch vụ bán ra chịu thuế

[27] 200.000.000 [28] 20.000.000

[27] 200.000.000 [28] 20.000.000

Thuế GTGT phát sinh trong kỳ

[36] (40.000.000)

[36] (35.000.000)

Thuế GTGT còn phải nộp trong kỳ

[40] 0

 

[40] 0

 

Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau

[43] (40.000.000 )

[43] (35.000.000 )

*Tại tờ khai bổ sung lần thứ n của Quý 3/2016

Chỉ tiêu

Kê khai ngày 05/10/2016

Ngày 10/11/2016

Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang

[22]: (40.000.000)

[22]: (35.000.000)

Giá trị và thuế GTGT của hàng hoá dịch vụ mua vào

[23] 200.000.000;  [24] 20.000.000

[23] 200.000.000;  [24] 20.000.000

Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này

[25] 20.000.000

[25] 20.000.000

Hàng hoá dịch vụ bán ra chịu thuế

[27] 800.000.000 [28] 80.000.000

[27] 800.000.000 [28] 80.000.000

Thuế GTGT phát sinh trong kỳ

[36] 60.000.000

[36] 60.000.000

Thuế GTGT còn phải nộp trong kỳ

[40] 20.000.000

[40] 25.000.000

Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau

[43] 0

[43] 0

Tại ngày 05/10/2016 công ty AB đã nộp số thuế phát sinh 20.000.000 đồng. Sau khi điều chỉnh số thuế tăng thêm là 5.000.000 đông => Ngày 10/11/2016 Công ty AB phải nộp số thuế phát sinh thêm và phạt nộp muộn :          5.000.000 + 5.000.000 x 0.03% x 10 =  5.015.000 đồng

- Dịch vụ kê khai thuế

- Dịch vụ tư vấn rà soát, dọn dẹp sổ sách kế toán

- Dịch vụ quyết toán thuế

-------------------------------------------------------


Bài viết khác

.

    ĐỐI TÁC - KHÁCH HÀNG



        Liên hệ công ty

    ĐẠI LÝ THUẾ ĐỊA NAM – CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐỊA NAM

    Trụ sở: Số 525B Lạc Long Quân - Phường Xuân La - Quận Tây Hồ - TP. Hà Nội

    TỔNG ĐÀI TƯ VẤN: 1900 6243

    Điện thoại: 0243 787 8282/ (84-024) 3787 8822

    Email: info@dianam.vn - hotro@dianam.vn

    Giấy chứng nhận ĐKKD số: 0101592377 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Thành phố Hà Nội cấp

    Giấy xác nhận về việc đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế số: 50936/XN-CT-HTr ngày 20/12/2013

    Bản quyền thuộc Công ty cổ phần thương mại Địa Nam © 2015

    Yêu cầu ghi rõ nguồn "thue.dianam.vn" khi xuất bản tin tức từ trang web.

     

    DMCA.com Protection Status
    Đặt quảng cáo :0123456789