Hạch toán các khoản điều chỉnh, phạt sau khi thanh, kiểm tra thuế

Đăng ký | Đăng nhập

Hãy nhập email và tên của bạn để bắt đầu

Email

Tên của bạn

Dia Nam Corp


Tên đăng nhập


Mật khẩu

Quên mật khẩu

Đặt quảng cáo :0123456789
Dian Nam Slogan

Hạch toán các khoản điều chỉnh, phạt sau khi thanh, kiểm tra thuế

Đăng : 24/04/2017 09:59 AM

Câu hỏi của bạn đọc: 

Cơ quan thuế mới xuống quyết toán thuế kỳ tính thuế 2015, 2016 tại công ty em và đã đưa ra quyết định xử lý như sau:

- Điều chỉnh giảm chi phí do trích khấu hao tài sản cố định cao hơn mức quy định: Số đã trích khấu hao 50 triệu đồng, số trích khấu hao theo quyết định 30 triệu

- Điều chỉnh giảm thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ do hóa đơn trên 20 triệu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng: 12 triệu đồng

- Truy thu thuế thu nhập doanh nghiệp: 45 triệu đồng

- Phạt 20% do kê khai sai: 9 triệu đồng

Như vậy em phải hạch toán các khoản này như thế nào?

Đại lý thuế Địa Nam giải đáp câu hỏi của bạn như sau:

Trong quá trình hoạt động, doanh nghiệp trải qua các kỳ thanh, kiểm tra quyết toán thuế của cơ quan thuế đối với hoạt động kế toán, thuế của doanh nghiệp, sau mỗi kỳ thanh, kiểm tra sẽ có biên bản và quyết định trong đó nêu các khoản phạt và các khoản truy thu. Chúng tôi hướng dẫn các bạn hạch toán các khoản truy thu và các khoản phạt cụ thể như sau: 

1. Về điều chỉnh số trích khấu hao TSCĐ:

Trường hợp qua kiểm tra phát hiện công ty trích khấu hao cao hơn mức quy định làm ảnh hưởng đến lợi nhuận thực tế của các kỳ kế toán năm 2015, 2016, thì công ty hạch toán điều chỉnh lại số trích vượt mức qui định như sau:

Nợ TK 214 - 20 triệu đồng

Có TK 4211 – 20 triệu đồng

- Điều chỉnh giảm thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ:

Nợ TK 4211 – 12 triệu đồng

          Có TK 1331 – 12 triệu đồng

Đồng thời kê khai điều chỉnh giảm thuế GTGT còn được khấu trừ của cá kỳ trước trên chỉ tiêu [37] của tờ khai thuế GTGT kỳ kế toán hiện tại.

2. Các khoản truy thu thuế thu nhập doanh nghiệp:

Nợ TK 4211 – 45 triệu đồng

          Có TK 3334 – 45 triệu đồng

Khi nộp thuế hạch toán:

Nợ TK 3334

          Có TK 111, 112

3. Các khoản phạt: 

Phạt 20% do kê khai sai:

Nợ TK 811 – 9 triệu đồng

          Có TK 3339 -  9 triệu đồng

Khi nộp tiền:

Nợ TK 3339

          Có TK 111, 112

Các trường hợp điều chỉnh nêu trên, công ty không phải lập lại sổ sách kế toán, cũng như lập lại tờ khai quyết toán thuế TNDN, tờ khai thuế GTGT của các kỳ trước.

Trên đây là hướng dẫn của Đại lý thuế Địa Nam về cách hạch toán các khoản phạt sau khi thanh, kiểm tra thuế. Nếu có bất kỳ thắc mắc nào, các bạn vui lòng liên hệ TỔNG ĐÀI TƯ VẤN MIỄN PHÍ 1900 6243 của chúng tôi để được tư vấn miễn phí. 
==================================
ĐẠI LÝ THUẾ ĐỊA NAM
Chuyên: Kê khai thuế trọn gói; Quyết toán thuếtư vấn thực hiện rà soát sổ sáchbáo cáo tài chính năm; Thành lập doanh nghiệp trọn gói; Chữ ký số; Giải thể, tạm ngừng kinh doanh trọn gói; 


Bài viết khác

.

    ĐỐI TÁC - KHÁCH HÀNG



        Liên hệ công ty

    ĐẠI LÝ THUẾ ĐỊA NAM – CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐỊA NAM
    Trụ sở: số 525 Lạc Long Quân - Phường Xuân La - Quận Tây Hồ - TP. Hà Nội
    Điện thoại: (+84) 4 3787 8822 - Fax: (+84) 4 3787 8282
    Email: info@dianam.vn - hotro@dianam.vn
    Giấy chứng nhận ĐKKD số: 0101592377 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Thành phố Hà Nội cấp
    Giấy xác nhận về việc đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế số: 50936/XN-CT-HTr ngày 20/12/2013
    Bản quyền thuộc Công ty cổ phần thương mại Địa Nam © 2015
    Yêu cầu ghi rõ nguồn "thue.dianam.vn" khi xuất bản tin tức từ trang web.

    DMCA.com Protection Status
    Tu van - Dia Nam