Hóa đơn đã lập, khách hàng yêu cầu hủy và viết lại, kế toán phải làm gì?

Trong tháng 6, công ty em có xuất 1 hóa đơn cho khách hàng, nhưng sau đó khách hàng yêu cầu hủy và viết hóa đơn mới vào tháng 7 với số tiền và thuế không thay đổi do sai sót về tên, địa chỉ trên hóa đơn. Vậy trong trường hợp này kế toán bên em phải xử lý như thế nào ạ?

Trả lời: 

Chào bạn, cảm ơn bạn đã tin tưởng gửi câu hỏi đến Thuế Địa Nam. Đối với thắc mắc của bạn, chúng tôi tư vấn như sau:

Theo điều 20, thông tư 39/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính quy định về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ, xử lý đối với hoá đơn đã lập như sau: 

"Điều 20. Xử lý đối với hóa đơn đã lập

1. Trường hợp lập hóa đơn chưa giao cho người mua, nếu phát hiện hóa đơn lập sai, người bán gạch chéo các liên và lưu giữ số hóa đơn lập sai.

2. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua nhưng chưa giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ hoặc hóa đơn đã lập và giao cho người mua, người người bán và người mua chưa kê khai thuế nếu phát hiện sai phải hủy bỏ, người bán và người mua lập biên bản thu hồi các liên của số hóa đơn đã lập sai. Biên bản thu hồi hóa đơn phải thể hiện được lý do thu hồi hóa đơn. Người bán gạch chéo các liên, lưu giữ số hóa đơn lập sai và lập lại hóa đơn mới theo quy định.

3. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót. Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hóa đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).

4. Hướng dẫn xử lý đối với hóa đơn đã lập trong một số trường hợp cụ thể thực hiện theo Phụ lục 4 ban hành kèm theo Thông tư này.

Theo khoản 7 Điều 3 Thông tư 26/2015/TT-BTC trường hợp hóa đơn đã xuất nhưng khách hàng yêu cầu hủy hóa đơn và viết lại hóa đơn khác do sai sót về tên, địa chỉ khách hàng trên hóa đơn nhưng ghi đúng mã số thuế thì các bên lập biên bản điều chỉnh và không phải lập hóa đơn điều chỉnh.

Các bước thực hiện:

Bước 1: Người bán và người mua lập biên bản điều chỉnh hóa đơn sai sót ( Lập thành 2 bản, mỗi bên giữ 1 bản)

Bước 2: Người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót.

Để được tư vấn các vấn đề về thuế, kế toán vui lòng liên hệ

ĐẠI LÝ THUẾ ĐỊA NAM

HOTLINE: 094 697 8282

TỔNG ĐÀI 1900 6243 (Phím 2)

Điện thoại: (84-024) 3787 8822/ (84-024) 3787 8282

Địa chỉ: 525 Lạc Long Quân, P.Xuân La, Q.Tây Hồ, HN

Email: info@dianam.vn – dailythuedianam@gmail.com

Facebook: https://www.facebook.com/dailythuedianam/

Tập tin đính kèm: