Kê khai thuế GTGT cho cơ sở sản xuất trực thuộc

Chào Đại lý thuế. Công ty tôi có 2 nhà máy đặt ở 2 tỉnh là Hà Nội và Hải Phòng. Cho tôi hỏi: chúng tôi chỉ kê khai theo phụ lục 01-6/GTGT khi có phát sinh thuế GTGT phải nộp hay sẽ phải kê khai hàng tháng không phụ thuộc vào việc khấu trừ? Tôi phải nộp trực tiếp tại cơ quan thuế ở hai tỉnh Hà Nội và Hải Phòng hay chỉ cần nộp trên trang thuế điện tử là đủ ạ? Xin cảm ơn.

Hình ảnh chỉ mang tính minh họa. Nguồn: Internet.

Trả lời:

Theo quy định tại Khoản 1 Điều 11 Thông tư 156/2013/TT-BTC quy định về trách nhiệm nộp hồ sơ khai thuế GTGT cho cơ quan thuế:

“Trường hợp người nộp thuế kê khai, nộp thuế theo phương pháp khấu trừ có cơ sở sản xuất trực thuộc (Bao gồm cả cơ sở gia công, lắp ráp) không trực tiếp bán hàng, không phát sinh doanh thu đóng trên địa bàn cấp tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương khác với tỉnh, thành phố nơi đóng trụ sở chính thì:

Nếu cơ sở sản xuất trực thuộc có hạch toán kế toán thì phải đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ tại địa phương nơi sản xuất, khi điều chuyển bán thành phẩm hoặc thành phẩm, kể cả xuất cho trụ sở chính phải sử dụng hóa đơn giá trị gia tăng làm căn cứ kê khai, nộp thuế tại địa phương nơi sản xuất.

Nếu cơ sở sản xuất trực thuộc không thực hiện hạch toán kế toán thì người nộp thuế thực hiện khai thuế tại trụ sở chính và nộp thuế cho các địa phương nơi có cơ sở sản xuất trực thuộc

…. Nếu người nộp thuế không phát sinh số thuế phải nộp ở trụ sở chính thì người nộp thuế không phải nộp thuế cho các địa phương nơi có cơ sở sản xuất”

Người nộp thuế phải lập và gửi Bảng phân bổ thuế GTGT cho địa phương nơi đóng trụ sở chính và cho các địa phương nơi có cơ sở sản xuất trực thuộc không thực hiện hạch toán kế toán theo mẫu số 01-6/GTGT kèm theo Thông tư 156/2013/TT-BTC cùng hồ sơ khai thuế tới cơ quan quản lý thuế trực tiếp, đồng thời gửi một bản Bảng phân bổ mẫu số 01-6/GTGT tới các cơ quan thuế quản lý trực tiếp cơ sở sản xuất trực thuộc.

Như vậy, công ty bạn thực hiện khai thuế tại trụ sở chính và nộp thuế cho các địa phương nơi đặt nhà máy.