Thuế GTGT đối với hoạt động bán lẻ vãng lai ngoại tỉnh

Công ty chúng tôi có hoạt động bán lẻ vãng lai ngoại tỉnh từ năm 2016 đến nay. Doanh thu 1 năm trong cùng 1 tỉnh khoảng 500tr-600tr đồng. Vậy công ty có phải nộp thuế GTGT vãng lai này không?

Hình ảnh chỉ mang tính minh họa. Nguồn: Internet.

Trả lời:

Chào bạn, đối với câu hỏi của bạn, Thuế Địa Nam trả lời như sau:

Căn cứ quy định tại Khoản 1.a Điều 2 Thông tư số 26/2015/TT-BTC sửa đổi, bổ sung điểm đ Khoản 1 Điều 11 Thông tư số 156/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn về khai, nộp thuế đối với hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh:

“đ) Trường hợp người nộp thuế có hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh mà giá trị công trình xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh bao gồm cả thuế GTGT từ 1 tỷ đồng trở lên, và chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh không thuộc trường hợp quy định tại điểm c khoản 1 Điều này, mà không thành lập đơn vị trực thuộc tại địa phương cấp tỉnh khác nơi người nộp thuế có trụ sở chính (sau đây gọi là kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai, chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh) thì người nộp thuế phải nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế quản lý tại địa phương có hoạt động xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai và chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh.

 ...

Ví dụ 16: Công ty A trụ sở tại Hải Phòng ký hợp đồng cung cấp xi măng cho Công ty B có trụ sở tại Hà Nội. Theo hợp đồng, hàng hóa sẽ được Công ty A giao tại công trình mà công ty B đang xây dựng tại Hà Nội. Hoạt động bán hàng này không được gọi là bán hàng vãng lai ngoại tỉnh. Công ty A thực hiện kê khai thuế GTGT tại Hải Phòng không phải thực hiện kê khai thuê GTGT tại Hà Nội đối với doanh thu từ hợp đồng bán hàng cho Công ty B.”

Ở trường hợp của công ty bạn, do doanh thu bán hàng cùng 1 tỉnh bao gồm thuế GTGT dưới 1 tỷ đồng nên không thuộc đối tượng điều chỉnh và không phải nộp thuế GTGT vãng lai này.