Vấn đề hoàn thuế GTGT khi chưa khấu từ hết 12 tháng liên tục

Ngày 06/02/2017, Tổng cục Thuế ban hành Công văn 373/TCT-KK hướng dẫn giải quyết hoàn thuế GTGT đối với trường hợp người nộp thuế có số thuế GTGT chưa khấu trừ hết 12 ( mười hai) tháng liên tục giai đoạn chuyển tiếp của Luật số 106/2016/QH13 và khai bổ sung hoàn thuế GTGT trên hồ sơ khai thuế.

Mời bạn đọc cùng tìm hiểu quy định này với Đại lý thuế Địa Nam:

Theo công văn 373/TCT-KK, người nộp thuế sẽ được hoàn thuế khi chưa được khấu trừ và khai bổ sung hoàn thuế trong một số trường hợp, cụ thể:

- Cơ sở kinh doanh có số thuế GTGT chưa được khấu trừ hết phát sinh trước kỳ tính thuế tháng 7/2016 hoặc trước kỳ tính thuế quý 3/2016 và đủ điều kiện hoàn thuế.

- Cơ sở kinh doanh khai bổ sung chưa đúng hướng dẫn của Công văn 4843/TCT-KK ngày 23/11/2015 nhưng không làm sai số thuế còn được khấu trừ, số thuế đề nghị hoàn và đáp ứng đầy đủ các quy định về khấu trừ và hoàn thuế.

Cũng theo công văn thì Cơ sở kinh doanh sẽ không được hoàn thuế GTGT nhưng được bù trừ vào  số thuế GTGT phải nộp của các kỳ nộp tiếp theo khi:

- Cơ sở kinh doanh không đề nghị hoàn số thuế đầu vào lũy kế chưa khấu trừ hết tại hồ sơ kê khai thuế tháng 6/2016 hoặc kỳ tính thuế quý 02/2016; đồng thời

- Cơ sở kinh doanh đã kê khai khấu trừ vào số thuế phải nộp của kỳ tính thuế tháng 7/2016 hoặc kỳ tính thuế quý 3/2016.

 

===============

Đại lý thuế Địa Nam cung cấp các dịch vụ pháp lý thuế, kế toán chuyên nghiệp, uy tín

hotline 19006243