Quyết toán thuế TNCN của người có thu nhập vãng lai

Câu hỏi:

Năm 2016 tôi có thu nhập từ tiền lương theo hợp đồng trên 3 tháng tại công ty A là 130 triệu đồng, đồng thời có thu nhập vãng lai tại công ty B là 80 triệu đồng đã khấu trừ thuế 10%, tháng 2/2016 tôi sinh con nhưng tháng 8/2016 mới đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc nên chỉ tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc từ tháng 8/2016. Như vậy năm 2016 tôi sẽ phải thực hiện quyết toán thuế như thế nào? Đại lý thuế Địa Nam tư vấn và hướng dẫn giúp tôi, tôi xin cảm ơn!

Trả lời:

Đối với trường hợp của bạn, Đại lý thuế Địa Nam xin được tư vấn tới bạn như sau:

Bạn có thu nhập từ tiền lương theo hợp đồng trên 3 tháng tại công ty A, đồng thời có thu nhập vãng lai tại công ty B là 80 triệu đồng đã khấu trừ thuế 10%. Do thu nhập vãng lai bình quân tháng trong năm 2016 của bạn nhỏ hơn 10 triệu đồng (80 triệu đồng : 12 tháng = 6.67 triệu đồng), nếu bạn không có yêu cầu quyết toán thuế đối với phần thu nhập vãng lai thì bạn có thể ủy quyền cho công ty A quyết toán thuế theo giấy ủy quyền mẫu 02/UQ-QTT-TNCN ban hành kèm theo thông tư 92/2015/TT-BTC, trường hợp bạn muốn quyết toán thuế đối với thu nhập vãng lai thì bạn phải trực quyết toán với cơ quan thuế như sau:

-       Tổng thu nhập chịu thuế năm 2016: 130 triệu đồng + 80 triệu đồng = 210 triệu đồng

-       Khoản giảm trừ gia cảnh cho bản thân: 9 triệu đồng x 12 tháng = 108 triệu đồng

-       Khoản giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc: 3.6 triệu x 10 tháng = 36 triệu đồng

Do thời điểm bạn đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc sau thời điểm thực tế phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng, nên nếu bạn đã đăng ký “thời điểm bắt đầu tính giảm trừ” từ tháng 2/2016 thì không phải đăng ký lại, trường hợp bạn đăng ký từ tháng 8/2016 thì để được giảm trừ cho người phụ thuộc từ tháng 2/2016 bạn phải đăng ký lại với cơ quan thuế tại mẫu số 20-ĐK-TCT ban hành kèm theo thông tư 95/2016/TT-BTC.

-       Thu nhập tính thuế năm 2016: 210 triệu đồng – (108 triệu đồng + 36 triệu đồng) = 66 triệu đồng

-       Thuế thu nhập cá nhân phải nộp: 60 triệu đồng x 5% + 6 triệu đồng x 10 % = 3.6 triệu đồng

-       Số thuế đã tạm khấu trừ trong năm: 80 triệu đồng x 10% = 8 triệu đồng

Hồ sơ quyết toán thuế TNCN năm 2016 trong trường hợp này bao gồm:

- Tờ khai quyết toán thuế mẫu số 09/KK-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 156/2013/TT-BTC

- Phụ lục mẫu số 09-1/PL-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 156/2013/TT-BTC

- Phụ lục mẫu số 09-3/PL-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 156/2013/TT-BTC

- Bản chụp các chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ tại công ty B.

Nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế:Tại cơ quan thuế trực tiếp quản lý của công ty A

===========================

Đại lý thuế Địa Nam tư vấn kế toán, thuế miễn phí nhiệt tình, chính xác,...hotline 19006243