Xử lý khi lập sai hóa đơn điện tử không có mã
Đăng : 10/12/2019 05:04 PM
Căn cứ quy định tại Điều 24 Nghị định 119/2018/NĐ-CP và Điều 17 Thông tư 68/2019/TT-BTC, các trường hợp hóa đơn điện tử không có mã bị lập sai sẽ được xử lý như sau:
1. Trường hợp hóa đơn điện tử không có mã đã gửi cho người mua mới phát hiện sai sót
a) Trường hợp có sai sót về tên, địa chỉ người mua nhưng không sai sót các nội dung khác:
- Người bán thông báo cho người mua về việc hóa đơn có sai sót và không cần lập lại hóa đơn.
- Nếu đã gửi hóa đơn điện tử cho cơ quan thuế thì người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04 (Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định 119/2018/NĐ-CP)
b) Trường hợp sai sót về mã số thuế, số tiền trên hóa đơn, thuế suất, tiền thuế hoặc hàng hóa không đúng quy cách, chất lượng:
- Người bán và người mua lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót.
- Người bán lập hóa đơn điện tử mới thay thế cho hóa đơn điện tử đã lập có sai sót, ghi rõ: “ Thay thế cho hóa đơn ký hiệu… số hóa đơn… ngày… tháng… năm…”
- Người bán ký số, ký điện tử trên hóa đơn điện tử mới thay thế hóa đơn điện tử cũ sau đó gửi cho người mua.
- Nếu hóa đơn điện tử sai sót đã gửi cơ quan thuế thì người bán phải thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04 (Phụ lục ban hành theo Nghị định số 119/2018/NĐ-CP) và gửi dữ liệu hóa đơn điện tử mới theo phương thức và
2. Trường hợp cơ quan thuế phát hiện sai sót sau khi nhận dữ liệu hóa đơn điện tử
Bước 1: Cơ quan thuế thông báo cho người bán theo Mẫu số 05 để người bán kiểm tra sai sót.
Bước 2: Người bán thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04 trong vòng 02 ngày kể từ ngày nhận được thông báo của cơ quan thuế:
- Người bán thông báo hủy hóa đơn điện tử đã lập => Lập hóa đơn điện tử mới để gửi lại người mua => Gửi dữ liệu hóa đơn lại cho cơ quan thuế
- Người bán không thông báo => Cơ quan thuế tiếp tục thông báo cho người bán về sai sót để người bán điều chỉnh hoặc hủy hóa đơn.
Bước 3: Cơ quan thuế thông báo về việc xử lý kết quả theo Mẫu 04 cho người bán
Bước 4: Lưu trữ hóa đơn điện tử đã hủy để tra cứu sau này.
Bài viết khác
.
TƯ VẤN TRỰC TUYẾN
Tư vấn kế toán
VIDEO
ĐẠI LÝ THUẾ ĐỊA NAM – CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐỊA NAM
Trụ sở: Số 525B Lạc Long Quân - Phường Xuân La - Quận Tây Hồ - TP. Hà Nội
TỔNG ĐÀI TƯ VẤN: 1900 6243
Điện thoại: 0243 787 8282/ (84-024) 3787 8822
Email: info@dianam.vn - hotro@dianam.vn
Giấy chứng nhận ĐKKD số: 0101592377 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Thành phố Hà Nội cấp
Giấy xác nhận về việc đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế số: 50936/XN-CT-HTr ngày 20/12/2013
Bản quyền thuộc Công ty cổ phần thương mại Địa Nam © 2015
Yêu cầu ghi rõ nguồn "thue.dianam.vn" khi xuất bản tin tức từ trang web.