Hướng dẫn bổ sung điều chỉnh tờ khai theo phương pháp khấu trừ

Doanh nghiệp phát hiện kê khai sai nhưng không làm ảnh hưởng đến số thuế GTGT phải nộp, tiền thuế GTGT được khấu trừ. Các lỗi sai: Kê khai sai Giá trị của hàng hóa, dịch vụ mua vào (chỉ tiêu 23); Doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra (chỉ tiêu 29, 30, 32, 32a). Vậy doanh nghiệp phải điều chỉnh tờ khai như nào?

Lập Tờ khai bổ sung của kỳ tính thuế có sai sót (sử dụng phần mềm Hỗ trợ kê khai), không phải lập Phụ lục giải trình khai bổ sung, điều chỉnh KHBS.

Doanh nghiệp phát hiện kê khai sai ảnh hưởng đến số tiền thuế GTGT phải nộp, tiền thuế GTGT được khấu trừ:

Các lỗi sai: Kê khai sai tiền thuế GTGT, kê khai thừa/ thiếu hóa đơn đầu vào-hóa đơn đầu ra, …

Hướng dẫn kê khai bổ sung điều chỉnh thuế Giá trị gia tăng

Trường hợp 1: Tăng số thuế GTGT được khấu trừ chuyển kỳ sau

Lập Tờ khai thuế GTGT bổ sung trên phần mềm HTKK.

Tăng số thuế GTGT được khấu trừ → Điều chỉnh vào chỉ tiêu [38] tờ khai hiện tại.

Tổng hợp KHBS: Nêu rõ lý do sai.

Kết xuất XML để kết xuất Báo cáo nộp cho cơ quan Thuế.

Trường hợp 2: Giảm số thuế GTGT được khấu trừ chuyển kỳ sau

Lập Tờ khai thuế GTGT bổ sung trên phần mềm HTKK.

Giảm số thuế GTGT được khấu trừ → Điều chỉnh vào chỉ tiêu [37] tờ khai hiện tại.

Tổng hợp KHBS: Nêu rõ lý do sai.

Kết xuất XML để kết xuất Báo cáo nộp cho cơ quan Thuế.

Trường hợp 3: Tăng số tiền thuế GTGT phải nộp

Lập Tờ khai thuế GTGT bổ sung trên phần mềm HTKK.

Tổng hợp KHBS: Nêu rõ lý do sai.

Kết xuất XML để kết xuất Báo cáo nộp cho cơ quan Thuế.

Nộp thêm tiền thuế GTGT vào Ngân sách nhà nước.

Phạt chậm nộp = Số thuế GTGT nộp thêm * 0.03% * Số ngày chậm nộp.

Trường hợp 4: Giảm số tiền thuế GTGT phải nộp

Lập Tờ khai thuế GTGT bổ sung trên phần mềm HTKK.

Tổng hợp KHBS: Nêu rõ lý do sai.

Kết xuất XML để kết xuất Báo cáo nộp cho cơ quan Thuế.

Số tiền thuế GTGT nộp thừa doanh nghiệp tự bù trừ.

Trường hợp chưa nộp thuế sẽ tính chậm nộp trên số tiền phải nộp đầu tiên.

Trường hợp 5: Giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau đồng thời Tăng số thuế GTGT phải nộp

Lập Tờ khai thuế GTGT bổ sung trên phần mềm HTKK.

Giảm số thuế GTGT được khấu trừ → Số chênh lệch điều chỉnh vào chỉ tiêu [37] tờ khai hiện tại.

Tổng hợp KHBS: Nêu rõ lý do sai.

Kết xuất XML để kết xuất Báo cáo nộp cho cơ quan Thuế.

Nộp thêm tiền thuế GTGT vào Ngân sách nhà nước.

Phạt chậm nộp = Số thuế GTGT nộp thêm * 0.03% * Số ngày chậm nộp.

Trường hợp 6: Tăng số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau đồng thời Giảm số thuế GTGT phải nộp

Lập Tờ khai thuế GTGT bổ sung trên phần mềm HTKK

Tăng số thuế GTGT được khấu trừ → Số chênh lệch điều chỉnh vào chỉ tiêu [38] tờ khai hiện tại.

Tổng hợp KHBS: Nêu rõ lý do sai

Kết xuất XML để kết xuất Báo cáo nộp cho cơ quan Thuế.

Số tiền thuế GTGT nộp thừa doanh nghiệp tự bù trừ.

ĐẠI LÝ THUẾ ĐỊA NAM

HOTLINE: 094 697 8282

TỔNG ĐÀI 1900 6243 (Phím 2)

Điện thoại: (84-024) 3787 8822/ (84-024) 3787 8282

Địa chỉ: 525 Lạc Long Quân, P.Xuân La, Q.Tây Hồ, HN

Email: info@dianam.vn – dailythuedianam@gmail.com

Facebook: https://www.facebook.com/dailythuedianam/