Xác định thuế đối với khoản phạt hợp đồng?

Câu hỏi: Công ty tôi phải chịu một khoản tiền phạt do vi phạm Hợp đồng với bên đối tác. Do thỏa thuận được với nhau nên Công ty tôi không phải trả bằng tiền mặt mà sẽ trả bằng hàng hóa tương đương với số tiền phạt. Công ty tôi đã xuất hóa đơn GTGT và giao hàng hóa cho đối tác. Vậy Đại lý thuế Địa Nam cho tôi hỏi việc xuất hóa đơn cho hàng hóa này có đúng không và có được tính là chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN không ạ? Tôi xin cảm ơn.

                                  Ảnh minh họa (nguồn: internet)

Trả lời :

Cảm ơn bạn đã gửi câu hỏi đến Đại lý thuế Địa Nam. Vấn đề bạn hỏi Thuế Địa Nam xin trả lời như sau:

Căn cứ Điều 5, Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Luật Thuế GTGT.

“Trường hợp bồi thường bằng hàng hóa, dịch vụ, cơ sở bồi thường phải lập hóa đơn và kê khai, tính, nộp thuế GTGT như đối với bán hàng hóa, dịch vụ; cơ sở nhận bồi thường kê khai, khấu trừ theo quy định.

Trường hợp cơ sở kinh doanh nhận tiền của tổ chức, cá nhân để thực hiện dịch vụ cho tổ chức, cá nhân như sửa chữa, bảo hành, khuyến mại, quảng cáo thì phải kê khai, nộp thuế theo quy định....”

Tại Điểm 2.36, Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn Hướng dẫn thi hành Nghị định số 218/2013/NĐ-CP ngày 26/12/2013 của Chính phủ quy định và hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp quy định các các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:

"2.36. Các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính bao gồm: vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, vi phạm chế độ kế toán thống kê, vi phạm pháp luật về thuế bao gồm cả tiền chậm nộp thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế và các khoản phạt về vi phạm hành chính khác theo quy định của pháp luật."

Như vậy:

Căn cứ các quy định nêu trên, đối với trường hợp công ty bạn có phát sinh khoản phạt bồi thường hợp đồng. Hai bên đã có biên bản thỏa thuận trả bằng hàng hóa thì công ty bạn phải lập hóa đơn, kê khai tính nộp thuế như đối với hàng hóa dịch vụ. Khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp bạn căn cứ vào hợp đồng kinh tế, biên bản thỏa thuận, và các chứng từ khác liên quan để xác định chi phí hợp lý khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định. 

Để được tư vấn các vấn đề về thuế, kế toán vui lòng liên hệ

ĐẠI LÝ THUẾ ĐỊA NAM

HOTLINE: 094 697 8282

TỔNG ĐÀI 1900 6243 (Phím 2)

Điện thoại: (84-024) 3787 8822/ (84-024) 3787 8282

Địa chỉ: 525 Lạc Long Quân, P.Xuân La, Q.Tây Hồ, HN

Email: info@dianam.vn – dailythuedianam@gmail.com

Facebook: https://www.facebook.com/dailythuedianam/