Lưu ý quan trọng kế toán nắm về chi phí thuê nhà năm 2017

Đăng ký | Đăng nhập

Hãy nhập email và tên của bạn để bắt đầu

Email

Tên của bạn

Dia Nam Corp


Tên đăng nhập


Mật khẩu

Quên mật khẩu

Đặt quảng cáo :0123456789
Dian Nam Slogan

Lưu ý quan trọng kế toán nắm về chi phí thuê nhà năm 2017

Đăng : 10/03/2017 04:34 PM

Tại bài này, Đại lý thuế Địa Nam hướng dẫn các chị em khai các tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản đối với các mẫu tờ khai mới nhất năm 2017, hạn nộp và mức phạt chậm nộp các loại tờ khai thuế. 

1. Hướng dẫn khai mẫu tờ khai thuế môn bài của hoạt động cho thuê tài sản 

Mẫu tờ khai lệ phí môn bài mới được sử dụng bắt đầu từ kỳ kê khai năm 2017. Chú ý các đối tượng sau phải nộp tờ khai thuế môn bài, các trường hợp khác không thuộc các trường hợp này thì không phải nộp lại tờ khai thuế môn bài mà chỉ cần nộp thuế môn bài theo giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước mà thôi. Cụ thể: 

- Cá nhân, tổ chức cho thuê tài sản có mức doanh thu trước thuế là dưới 100 triệu/năm (làm 1 lần năm 2017)

- Năm 2017 bắt đầu phát sinh doanh thu từ hoạt động cho thuê tài sản

- Hoạt động cho thuê tài sản diễn ra trong năm trước nhưng sang năm sau có sự thay đổi dẫn tới thay đổi mức thuế môn bài phải nộp trong năm (tăng hoặc giảm giá thuê nhà).

Hướng dẫn khai tờ thuế môn bài mới nhất năm 2017 tại đây: Mẫu tờ khai lệ phí thuế môn bài 2017

2. Hướng dẫn khai mẫu tờ khai GTGT, TNCN của hoạt động cho thuê tài sản

Xem chi tiết hướng dẫn khai mẫu số: 01/TTS - Ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 của Bộ Tài chính tại đây: Hướng dẫn điền mẫu tờ khai thuế TNCN, GTGT của hoạt động cho thuê tài sản 01/TTS

3. Hạn nộp các loại tờ khai thuế năm 2017 đối với hoạt động cho thuê tài sản 

- Hạn nộp tờ khai thuế môn bài lần đầu và tờ khai bổ sung (khi có thay đổi) chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu phát sinh hoạt động/ thay đổi cho thuê tài sản (căn cứ vào hợp đồng thuê nhà và bàn giao tài sản); 

Ví dụ: Hợp đồng thuê nhà ký ngày: 02/05/2016 thì hạn nộp tờ khai thuế môn bài là 30/05/2016 

- Hạn nộp Thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 1 hàng năm (đối với các hộ không có thay đổi về mức đóng thuế môn bài so với năm trước). 

- Trường hợp tổ chức mới ra hoạt động sản xuất kinh doanh hoặc mới thành lập cơ sở sản xuất kinh doanh thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài.  

4. Mức phạt nộp chậm các loại từ khai thuế năm 2017 đối với hoạt động cho thuê tài sản

4. Mức phạt nộp chậm các loại từ khai thuế năm 2017 đối với hoạt động cho thuê tài sản

Quy định về mức phạt chậm nộp tiền thuế và tờ khai thuế được quy định tại Thông tư 166/2013/TT-BTC và Thông tư 130/2016/TT-BTC mới nhất hiện hành. Trong trường hợp doanh nghiệp có nghĩa vụ khai và nộp thuế thay người thuê nhà thì khi kế toán doanh nghiệp lỡ chưa thực hiện thủ tục thì kế toán có hai cách xử lý:

- Một là: loại  để chi phí thuê nhà được tính là chi phí hợp lý, doanh nghiệp cần thực hiện khai và nộp thuế theo đúng quy  : 

4.1. Mức phạt nộp chậm tờ khai thuế: 

Mức phạt

Số ngày chậm nộp

Phạt cảnh cáo

01 đến 05 ngày

400.000 - 1.000.000 

01 đến 10 ngày

800.000 - 2.000.000

10 đến 20 ngày

1.200.000 - 3.000.000

20 đến 30 ngày

1.600.000 - 4.000.000

30 đến 40 ngày

2.000.000 - 5.000.000

40 đến 90 ngày

2. Mức phạt nộp chậm tiền thuế: 

Mức phạt chậm nộp tiền thuế được quy định tại khoản 1, điều 3 thông tư 130/2016/TT-BTC (có hiệu lực từ 01/07/2016) cụ thể như sau: 

“a) Người nộp thuế phải nộp tiền chậm nộp tính trên số tiền thuế được nộp dần theo mức 0,03%/ngày được nộp dần.”

Như vậy, công thức tính số tiền phạt do chậm nộp như sau: 

Số tiền phạt

 = 

 Số tiền thuế chậm nộp

 x 

 0.03%

 x 

Số ngày chậm nộp

5. Giải đáp một số thắc mắc của bạn đọc: 

Câu hỏi 1: Địa chỉ nhà thuê không có trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh thì có được đưa vào chi phí hợp lý của doanh nghiệp không?  

Trả lời: Địa chỉ không có trong giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp thì không được tính vào chi phí hợp lý của doanh nghiệp. Chỉ trừ có một trường hợp là công ty em có ngành nghề kho bãi, địa điểm nhà thuê đó chỉ để chứa hàng thì sẽ không phải đăng ký địa điểm kinh doanh, chi phí thuê vẫn được tính làm chi phí hợp lý. 

Câu hỏi 2: Trong hợp đồng thuê ghi rõ thuế là nghĩa vụ chủ nhà phải đóng, Công ty em thuê nhà dưới 100 triệu/năm, mà mình chỉ có hợp đồng thuê nhà và chứng từ thanh toán còn lại doanh nghiệp và chủ nhà không làm thủ tục gì với thuế, không đóng thuế môn bài thì DN có đc tính chi phí hợp lý không ạ?

Trả lời

- Nếu là chủ nhà (kể cả TH trong Hợp đồng không ghi ai chịu trách nhiệm thanh toán nghĩa vụ tài chính cơ quan nhà nước) thì DN được tính chi phí bình thường nếu đủ: Hợp đồng thuê nhà, biên bản bàn giao nhà, chứng từ thanh toán có đầy đủ chữ ký của những lần giao tiền

- Nếu là DN chịu trách nhiệm kê khai và nộp nghĩa vụ tài chính thì DN bắt buộc phải hoàn thành các thủ tục này hộ người thuê nhà thì mới được tính là chi phí hợp lý (kể cả là có đủ chứng từ hay ko?).

Câu hỏi 3: Hợp đồng thuê nhà bên em là 23 triệu/tháng. Em đọc lại hợp đồng thì không thấy quy định bên nào phải nộp các khoản thuế liên quan cả. Năm 2016 thì bên em đã cho chi phí tài chính của năm đó? giờ em phải làm sao? 

Trả lời: Theo khoản Điểm 1, điều 9 thông tư 92 quy định: 

"Cá nhân cho thuê tài sản trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế khi...cá nhân ký hợp đồng cho thuê tài sản với doanh nghiệp, tổ chức kinh tế mà trong hợp đồng không có thỏa thuận bên thuê là người nộp thuế."

--> Do đó, nếu hợp đồng không có thỏa thuận về nghĩa vụ thuế thì cá nhân cho thuê là người phải khai và nộp thuế phát sinh của hoạt động cho thuê nhà. 

Khi đó người cho thuê chưa thực hiện nghĩa vụ thuế với nhà nước nhưng doanh nghiệp bạn vẫn được tính chi phí hợp lý nếu đầy đủ chứng từ, hợp đồng: Hợp đồng thuê nhà, biên bản bàn giao nhà, chứng từ thanh toán có đầy đủ chữ ký của những lần giao tiền. 

========================================

Trên đây là hướng dẫn của Đại lý thuế Địa Nam về những lưu ý của kế toán đối với chi phí thuê nhà của doanh nghiệp. Mọi thắc mắc cần tư vấn, giải đáp vui lòng liên hệ với chúng tôi theo  số hotline 19006243


Bài viết khác

.

    ĐỐI TÁC - KHÁCH HÀNG



        Liên hệ công ty

    ĐẠI LÝ THUẾ ĐỊA NAM – CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐỊA NAM
    Trụ sở: số 525 Lạc Long Quân - Phường Xuân La - Quận Tây Hồ - TP. Hà Nội
    Điện thoại: (+84) 4 3787 8822 - Fax: (+84) 4 3787 8282
    Email: info@dianam.vn - hotro@dianam.vn
    Giấy chứng nhận ĐKKD số: 0101592377 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Thành phố Hà Nội cấp
    Giấy xác nhận về việc đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế số: 50936/XN-CT-HTr ngày 20/12/2013
    Bản quyền thuộc Công ty cổ phần thương mại Địa Nam © 2015
    Yêu cầu ghi rõ nguồn "thue.dianam.vn" khi xuất bản tin tức từ trang web.

    DMCA.com Protection Status
    Tu van - Dia Nam