Hướng dẫn hồ sơ và thủ tục điều chỉnh khi nộp thuế sai

Công ty tôi thực hiện nghĩa vụ nộp các khoản thuế vào ngân sách nhà nước đầy đủ mà vẫn nhận được thông báo nợ của Chi cục Thuế gửi về. Tôi thắc mắc không hiểu tại sao đã nộp thuế rồi mà vẫn bị nợ thuế và tiền chậm nộp thuế? Nguyên nhân có thể do tôi khi nộp tiền vào ngân sách nhà nước đã ghi nhầm tiểu mục nộp thuế, nhầm tài khoản của Kho bạc nhà nước hay nhầm cơ quan thuế quản lý trực tiếp? Sau khi tiến hành tra soát lại, nếu thấy sai thì Công ty tôi cần phải làm gì để điều chỉnh lại số tiền thuế đã nộp?

Hình ảnh mang tính minh họa. Nguồn: Internet

Đại lý thuế Địa Nam xin hướng dẫn bạn hồ sơ và thủ tục để điều chỉnh khi nộp thuế sai như sau:

Căn cứ Khoản 2a, Điều 17, Thông tư số 84/2016/TT-BTC ngày 17/6/2016 của Bộ Tài chính hướng dẫn thủ tục thu nộp ngân sách nhà nước đối với các khoản thuế và thu nội địa quy định xử lý sai sót, tra soát, điều chỉnh thông tin thu nộp thuế:

“2. Thực hiện tra soát và điều chỉnh thông tin hạch toán thu ngân sách nhà nước:

a) Đối với người nộp thuế

– Trường hợp người nộp thuế phát hiện khai không chính xác các thông tin trên chứng từ nộp thuế, người nộp thuế phối hợp với ngân hàng/ cơ quan kho bạc nhà nước phục vụ người nộp thuế để xử lý sai sót trong việc nộp tiền vào ngân sách.

– Trường hợp người nộp thuế phát hiện sai sót liên quan đến Khoản nộp ngân sách nhà nước đã được cơ quan thuế hạch toán và thông báo, người nộp thuế lập thư tra soát (mẫu số C1-11/NS ban hành kèm theo Thông tư này) và chứng từ nộp thuế hoặc thông tin liên quan đến nội dung đề nghị Điều chỉnh sai sót gửi cơ quan thuế.”

Trường hợp doanh nghiệp đã nộp thuế môn bài, TNDN, GTGT, TNCN… nhưng trên giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước ghi sai mã NDKT thì doanh nghiệp lập Thư tra soát (mẫu số C1-11/NS) gửi đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp, căn cứ vào Thư tra soát của doanh nghiệp và chứng từ liên quan, cơ quan thuế quản lý sẽ có trách nhiệm điều chỉnh theo quy định.

Ví dụ:

Ngày 12/01/2018, Công ty TNHH Thương Mại A nộp tiền lệ phí môn bài năm 2018. Tuy nhiên do nhầm lẫn nên ghi sai tên Kho bạc Nhà nước thụ hưởng. Vì vậy trên hệ thống của thuế tính đến ngày 8/3/2018 vẫn ghi nợ do công ty chưa nộp tiền về Ngân sách Nhà nước. Hồ sơ để gửi lên cơ quan thuế quản lý như sau:

• Mẫu thư tra soát C1-11/NS
• Bản photo chứng từ nộp tiền vào ngân sách Nhà nước