Nội dung chi tiết kế toán tiền gửi ngân hàng

Trong phần kế toán tiền gửi ngân hàng, Đại lý thuế Địa Nam sẽ giới thiệu những phần sau:

1. Sơ lược về tài khoản tiền gửi ngân hàng và hướng dẫn thủ tục mở tài khoản ngân hàng

2. Công việc của kế toán tiền gửi ngân hàng là gì?

3. Các nghiệp và chứng từ kế toán liên quan tới tài khoản tiền gửi ngân hàng

I, Sơ lược về tài khoản tiền gửi ngân hàng

-Tiền gửi ngân hàng (số hiệu tài khoản 112)là tài khoản dùng để phản ánh tình hình biến động tăng hoặc giảm các khoản tiền của doanh nghiệp tại các ngân hàng mà doanh nghiệp đăng ký mở tài khoản

-Tài khoản tiền gửi ngân hàng gồm 3 tài khoản con

+TK 1121: Tiền Việt Nam

+TK1122: Ngoại tệ

+TK 1123: Vàng tiền tệ

-Thủ tục mở tài khoản ngân hàng:

+ Phiếu đăng ký mở tài khoản ngân hàng 2 bản => Đến ngân hàng xin, điền đầy đủ thông tin, ký đóng dấu đầy đủ.

+ Giấy đăng ký kinh doanh : 1 bản công chứng

+ Chứng mình thư người đại diện theo pháp luật : 1 bản công chứng

Note: Khi mở tài khoản ngân hàng, một số ngân hàng yêu cầu chữ ký kế toán trưởng => Cần lập 1 quyết định bổ nhiệm kế toán trưởng/ phụ trách kế toán (có ký đóng dấu của người đại diện) kèm theo chứng minh thư hoặc hộ chiếu (công chứng) của người được bổ nhiệm kế toán trưởng/ phụ trách kế toán

Một số ngân hàng yêu cầu giấy giới thiệu cho những người hay giao dịch nên bạn cứ làm thêm một cái giấy giới thiệu cho bạn để tiện cho việc lấy các hồ sơ và làm thủ tục ngân hàng.

Lưu ý

1 Theo Khoản 1.3, điều III, mục B   (Căn cứ và phương pháp tính thuế) Thông tư 129/2008/TT=BTC :Điều kiện để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào phải thỏa mãn đồng thời 2 yếu tố sau:

+ Có hóa đơn GTGT hợp lý

+ Đối với những hóa đơn GTGT có tổng giá trị thanh toán (đã bao VAT) từ hai mươi triệu trở lên phải được thanh toán đúng thời hạn bằng chuyển khoản

2  Chuyển khoản là thực hiện chuyển tiền từ tài khoản ngân hàng của người mua sang tài khoản ngân hàng của nhà cung cấp chứ không phải mang tiền nộp vào tài khoản của nhà cung cấp (đây là thanh toán bằng tiền mặt )

3 Giấy báo có/ phiếu hạch toán thường đi kèm cùng sổ phụ.Bạn nên lấy sổ phụ thường xuyên. Bạn nên lấy theo tháng, để có thể xử lý nghiệp thời các nghiệp vụ phát sinh bất thường.

II, Công việc của kế toán tiền gửi ngân hàng

-Giao dịch với ngân hàng để làm các thủ tục: Mở tài khoản ngân hàng, mua séc, thực hiện ủy nhiệm chi, giấy nộp tiền vào tài khoản, hồ sơ vay vốn ngân hàng, hồ sơ bảo lãnh, phát hành bảo lãnh,….

- Kiểm tra tính đúng đắn và hợp lý của các chứng từ ngân hàng như ủy nhiệm chi, séc, giấy nộp tiền về các mặt như nội dung, số tiền, các chữ ký của những người có liên quan

-Sắp xếp, lưu trữ chứng từ liên quan sao cho dễ tìm nhất

- Nắm được số dư của tài khoản ngân hàng để báo cáo thường xuyên khi sếp hỏi tới. Đặc biệt là nắm được các ngày mà ngân hàng trừ tiền định kỳ và số tiền phí là bao nhiêu

-Lập các sổ và báo cáo liên quan: Sổ tiền gửi ngân hàng, Sổ chi tiết cho từng ngân hàng, bảng tính lãi suất vay,….

III, Nghiệp vụ và chứng từ liên quan tới tiền gửi ngân hàng