Truy thu bảo hiểm sau 5 năm thành lập doanh nghiệp mới tham gia bảo hiểm lần đầu?

Câu hỏi của bạn đọc:

"Mọi người cho em hỏi với ạ:

Công ty em thành lập từ năm 2011 mà năm 2016 mới đăng kí bảo hiểm thì bị truy thu như nào và phải làm sao để có thể bị truy thu ít nhất ạ. Em xin cảm ơn!"

Thuế Địa Nam giải đáp câu hỏi về bảo hiểm truy thu như sau: 

Việc doanh nghiệp chậm đóng bảo hiểm cho người lao động là một trong tình trạng cực kỳ phổ biến trong quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Do doanh nghiệp cũng chưa thực hiện quyết toán nên tình trạng không đóng bảo hiểm cho người lao động diễn ra kéo dài, khi có bất kỳ thông báo liên quan tới tình hình sử dụng lao động thì doanh nghiệp lại băn khoăn không biết giải quyết như thế nào? 

Sau đâu Thuế Địa Nam sẽ giải đáp trên cơ sở tham khảo và đưa ra lời khuyên đối với các doanh nghiệp ở trong tình trạng trên như sau: 

1. Căn cứ pháp lý:

-  Bộ luật lao động năm 2012 và các văn bản hướng dẫn thi hành;

-  Luật bảo hiểm xã hội năm 2014 và các văn bản hướng dẫn thi hành;

-  Luật bảo hiểm y tế năm 2008 (được sửa đổi, bổ sung năm 2014) và các văn bản hướng dẫn thi hành;

-  Luật việc làm năm 2013 và các văn bản hướng dẫn thi hành;

-  Quyết định 959/QĐ-BHXH ngày 01/12/2015 của BHXH Việt Nam quy định về quản lý thu bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp; quản lý sổ bảo hiểm xã hội, thẻ bảo hiểm y tế.

Theo đó:

Các đối tượng bắt buộc phải tham gia bảo hiểm (BHXH, BHYT, BHTN) bắt buộc tại doanh nghiệp gồm:

-  Người quản lý điều hành doanh nghiệp, người quản lý hợp tác xã có hưởng tiền lương. 

-  Người lao động ký Hợp đồng lao động chính thức từ đủ 03 tháng trở lên.  

Trường hợp các đối tượng này đã tham gia bảo hiểm ở đơn vị khác rồi thì không phải tham gia tại doanh nghiệp. Trường hợp này, các bạn nên để người lao động làm bản cam kết không tham gia BHXH và lưu tại hồ sơ nhân sự công ty. 

Lưu ý:

- Tuyệt đối không sử dụng cách cam kết không tham gia BHXH để xử lý việc không đóng BHXH trong quá khứ (trừ trường hợp nêu trên) vì mặc dù là thỏa thuận của hai bên nhưng thỏa thuận trái với quy định pháp luật BHXH. Mức phạt được quy định tại khoản 19, điều 1 Nghị định 88/2015/NĐ-CP như sau: 

"1. Phạt cảnh cáo hoặc phạt tiền từ 500.000 đồng đến 1.000.000 đồng đối với người lao động có hành vi thỏa thuận với người sử dụng lao động không tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc, bảo hiểm thất nghiệp hoặc tham gia không đúng mức quy định.”

Các hành vi thỏa thuận này sau khi bị xử phạt thì vẫn sẽ thực hiện truy thu và nộp phạt như bình thường. 

2. Mức phạt khi người lao động không tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc

Trong tình huống bạn, việc doanh nghiệp không tham gia BHXH cho người lao động nhưng việc thông báo tình hình sử dụng lao động với cơ quan quản lý nhà nước về lao động nên Thuế Địa Nam trích dẫn của hai điều phạt tại khoản 3 điều 26 và khoản 1 điều Thông tư Số: 95/2013/NĐ-CP cụ thể như sau: 

"3. Phạt tiền với mức từ 18% đến 20% tổng số tiền phải đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc, bảo hiểm thất nghiệp tại thời điểm lập biên bản vi phạm hành chính nhưng tối đa không quá 75.000.000 đồng đối với người sử dụng lao động không đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc, bảo hiểm thất nghiệp cho toàn bộ người lao động thuộc diện tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc, bảo hiểm thất nghiệp. 

1. Phạt cảnh cáo hoặc phạt tiền từ 500.000 đồng đến 1.000.000 đồng đối với người sử dụng lao động không gửi thang lương, bảng lương, định mức lao động đến cơ quan quản lý nhà nước về lao động cấp huyện theo quy định." 

3. Truy thu bảo hiểm:        

Nếu công ty bạn thành lập từ năm 2011, có các đối tượng buộc phải tham gia bảo hiểm mà giờ mới đăng ký tham gia bảo hiểm thì sẽ bị truy thu bảo hiểm.

 Số tiền truy thu sẽ bằng tổng số tiền bảo hiểm phải đóng + số tiền lãi của các tháng chậm đóng.

4. Số tiền bảo hiểm bị truy thu phụ thuộc vào các yếu tố sau:

-  Số lượng người thuộc đối tượng buộc phải tham gia bảo hiểm?

-  Mức đóng bảo hiểm?

Số tiền bảo hiểm truy thu phụ thuộc vào đối tượng nếu số người thuộc đối tượng buộc phải tham gia bảo hiểm ít, mức đóng bảo hiểm của mỗi người thấp thì số tiền bảo hiểm bị truy thu sẽ ít.

Trong trường hợp này, Công ty bạn nên rà soát lại hồ sơ nhân sự từ năm 2011 đến 11/2016 tất cả các thông tin gồm: 

- Vị trí công việc, mức lương phù hợp với vị trí công việc và quy định của pháp luật hiện hành;

- Loại Hợp đồng đã ký với Công ty, nhân sự đó có làm việc ở nhiều nơi không... 

Tiếp theo đó, báo cáo sao cho khớp với các số liệu và thông tin liên quan đến người lao động tại Công ty tại các đơn vị liên quan (cơ quan thuế - thuế TNCN, báo cáo ngành định kỳ...) để xác định số người phải đóng bảo hiểm xã hội và mức đóng của từng người.

5. Một số lưu ý:

-  Số lượng nhân sự và mức lương của từng người phải khớp với thông tin đã làm thuế trước đây.

-  Mức lương tham gia bảo hiểm của Giám đốc phải cao hơn nhân viên ít nhất 5%. 

-  Doanh nghiệp nên xem xét khoảng thời gian phù hợp để thực hiện đồng thời rà soát hoàn thiện sổ sách để quyết toán thuế thì sẽ tiết kiệm được thời gian và công sức. 

Trên đây là nội dung giải đáp của Chúng tôi mọi chi tiết xin vui lòng liên hệ tổng đài 19006243

-------------------------------------------------------------------------------
ĐẠI LÝ THUẾ ĐỊA NAM
Chuyên: Kê khai thuế trọn gói; Quyết toán thuế; tư vấn thực hiện rà soát sổ sách, báo cáo tài chính năm; Thành lập doanh nghiệp trọn gói; Chữ ký số; Giải thể, tạm ngừng kinh doanh trọn gói;