Chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Tổng cục Thuế có công văn số 1744/TCT-CS ngày 04/05/2020 hướng dẫn Cục Thuế TP Hà Nội về chính sách thuế.

Theo đó, trường hợp Công ty cung cấp dịch vụ hỗ trợ quản lý, vận hành chuyên sâu cho các Công ty khách hàng (bao gồm Công ty con, đơn vị thành viên và các doanh nghiệp khác) phù hợp với quy định của pháp luật (hố trợ quản lý, hỗ trợ nhân sự, hỗ trợ giám sát…) dưới hình thức hợp đồng thỏa thuận, Công ty xuất hóa đơn cho Công ty khách hàng và ghi nhận doanh thu theo quy định, nếu các khoản phí dịch vụ Công ty khách hàng trả cho Công ty đáp ứng điều kiện tại Điều 9 Luật thuế thu nhập doanh nghiệp, các văn bản hướng dẫn thi hành và các khoản chi phí dịch vụ của các giao dịch liên kết được xác định theo quy định tại Nghị định số 20/2017/NĐ- CP, khoản chi đảm bảo theo dõi hạch toán cụ thể (có đầy đủ hồ sơ theo dõi chi tiết về nội dung, khối lượng công việc, hiệu quả công việc) đúng bản chất thực tế theo quy định của pháp luật thì khoản chi này là chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp của Công ty khách hàng. 

Trong năm tài chính, nếu Công ty và Công ty con, đơn vị thành viên (là các bên có quan hệ liên kết theo quy định tại Điều 5 Nghị định số 20/2017/NĐ-CP) có phát sinh các giao dịch nêu trên thì các giao dịch này thuộc đối tượng điều chỉnh của Nghị định số 20/2017/NĐ-CP ngày 24/2/2017 của Chính phủ.