Mẫu bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào mới nhất

1. Bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào là gì?

Người nộp thuế cần phải tiến hành lập bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào để kê khai thuế giá trị gia tăng. Bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa, dịch vụ là bảng dành cho người nộp thuế để kê khai thông tin hàng hóa, dịch vụ mua vào trong thời kỳ tính thuế để làm căn cứ lập tờ khai thuế giá trị gia tăng. Người nộp thuế cần phải kê khai đầy đủ các tiêu chí trong bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào.

Đối với mỗi hoạt động mua hàng hóa, dịch vụ của mỗi doanh nghiệp thì đều không thể thiểu cơ sở pháp lý để thực hiện là hợp đồng mua bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ. Và cũng là căn cứ cơ bản để có thể lập hóa đơn, chứng từ mua hàng hóa, dịch vụ.

2. Mẫu bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào mới nhất năm 2023.

3. Cách viết bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào.

Để lập bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào thì trước tiên cần phải có căn cứ để lập bảng kê này gồm có hóa đơn của hàng hóa dịch vụ mua vào, hóa đơn điều chỉnh tăng hoặc giảm về số lượng/giá của hàng hóa dịch vụ mua vào, các chứng từ mua hàng kèm theo.

Sau khi đã có căn cứ lập bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào sẽ đến bước tiến hành kê khai các tiêu chí trong bảng kê tùy theo từng trường hợp sau đây:

- Trường hợp 1: Doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng. Tại trường hợp này doanh nghiệp sẽ xuất hóa đơn giá trị gia tăng với thuế suất tương ứng đối với các sản phẩm dịch vụ bán ra. Các căn cứ nêu trên sẽ được lần lượt kê khai vào mục số 1.

Lưu ý: Những hóa đơn không đủ điều kiện khấu trừ theo quy định thì sẽ không được kê khai vào bảng này.

- Trường hợp 2: Doanh nghiệp sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế giá trị gia tăng. Do doanh nghiệp không phải chịu thuê giá trị gia tăng đối với các sản phẩm bán ra nên toàn bộ hóa đơn mua vào sẽ không được khấu trừ thuế và không cần thực hiện việc kê khai các hóa đơn giá trị gia tăng mua vào.

- Trường hợp 3: Doanh nghiệp sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ vừa chịu thuế giá trị gia tăng vừa không chịu thuế giá trị gia tăng. Nếu những hóa đơn mua vào mà phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh thuộc mặt hàng chịu thuế thì thực hiện kê khai vào dòng số 1. Những hóa đơn mua vào mà phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh mặt hàng không chịu thuế thì không được kê khai trên phụ lục mà sẽ nhập số tiền và tiền thuế (nếu có) vào chỉ tiêu 23, 24 bên tờ khai. Còn đối với những hóa đơn mua vào mà phục vụ chung cho cả hoạt động sản xuất kinh doanh chịu thuế và không chịu thuế thì thực hiện việc kê khai vào dòng số 2. 

Đối với các chỉ tiêu cụ thể thì cách viết như sau:

Cột 1 - STT (số thứ tự): Phần này không cần điền vì bảng tự nhảy số khi thêm dòng và mỗi hóa đơn được viết trên 1 dòng

Cột 2 - Số hóa đơn: Căn cứ vào số ghi trên hóa đơn đầu vào để có thể điền cho chính xác

Cột 3 - Ngày, tháng, năm lập hóa đơn: Căn cứ vào ngày, tháng, năm ghi trên hóa đơn đầu vào

Cột 4 - Tên người bán: Ghi tên cá nhân/tổ chức bán hàng

Cột 5 - MST người bán: Ghi mã số thuế củ mua vào cá nhân tổ chức bán hàng

Cột 6 - Giá trị HHDV mua vào chưa có thuế: Căn cứ vào giá trị hàng hóa dịch vụ chưa thuế trên hóa đơn đầu vào

Cột 7 - Thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ thuế: Căn cứ vào tiền thuế giá trị gia tăng trên hóa đơn đầu vào.

Chỉ tiêu tổng giá trị hàng hóa mua vào phục vụ sản xuất kinh doanh được khấu trừ thuế giá trị gia tăng và chỉ tiêu tổng số thuế giá trị gia tăng của hàng vào đủ điều kiện được khấu trừ là tổng giá trị của cột Giá trị HHDC mua vào chưa có thuế (cột 6) và Thuế GTGT (giá trị gia tăng) đủ điều kiện khấu trừ thuế (cột bảy) Giá trị tại các chỉ tiêu này sẽ được tự động tính toán.

                                                  ĐẠI LÝ THUẾ ĐỊA NAM

HOTLINE: 094 697 8282

TỔNG ĐÀI 1900 6243 (Phím 2)

Điện thoại: (84-024) 3787 8822/ (84-024) 3787 8282

Địa chỉ: 525 Lạc Long Quân, P.Xuân La, Q.Tây Hồ, HN

Email: info@dianam.vn – dailythuedianam@gmail.com

Tập tin đính kèm: