Doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh phải nộp báo cáo tài chính?

Câu hỏi của bạn đọc:

Công ty em thành lập 04/2015, không phát sinh hoạt động gì, tới tháng 9/2015 thì tạm ngừng kinh doanh tới tháng 9/2016 thì mở lại kinh doanh. Vậy cho em hỏi: năm 2015 và năm 2016 em có phải nộp các loại thuế hay báo cáo gì cho bên thuế không? em có được gộp báo cáo tài chính năm 2015 vào năm 2016 không? 

Đại lý thuế Địa Nam xin trả lời bạn như sau: 

Quy định pháp luật về tạm ngừng kinh doanh, khi doanh nghiệp có ý định tạm dừng kinh doanh cần thực hiện thủ tục tạm ngừng kinh doanh tại cơ quan đăng ký kinh doanh ít nhất 15 ngày trước khi tạm ngừng kinh doanh, sau 5 ngày làm việc kể từ ngày nhận hồ sơ hợp lệ, kết quả trả về: Giấy xác nhận về việc doanh nghiệp đăng ký tạm ngừng kinh doanh trong đó nêu rõ thời gian tạm ngừng kinh doanh. 

Các doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh lưu ý về:

Thời hạn tạm ngừng kinh doanh ghi trong thông báo không được quá một năm. Sau khi hết thời hạn thông báo, nếu doanh nghiệp vẫn tiếp tục tạm ngưng kinh doanh thì phải thông báo tiếp cho cơ quan đăng ký kinh doanh. Tổng thời gian tạm ngừng kinh doanh liên tiếp không được quá hai năm.

Về câu hỏi của bạn các loại thuế, báo cáo doanh nghiệp bạn phải nộp trong trường hợp doanh nghiệp tạm ngừng hoạt động và trước đó không phát sinh hoạt động gì chúng tôi xin trả lời chi tiết trường hợp của bạn như sau: 

1. Về thuế môn bài: 

- Thời điểm thành lập tháng 4/2015 thuộc vào 6 tháng đầu năm tài chính --> doanh nghiệp chị cần nộp tờ khai thuế và thuế môn bài cho cả năm 2015 trong thời hạn quy định (ngày cuối cùng của tháng được cấp chứng nhận đăng ký doanh nghiệp). Tùy vào vốn điều lệ để xác định mức thuế môn bài đóng năm 2015. 

- Năm 2016, doanh nghiệp hoạt động trở lại vào tháng 9/2016 thì trong năm 2016 không có sự thay đổi mức đóng thì không phải nộp lại tờ khai mà chỉ nộp thuế môn bài với mức đóng 1/2 năm, thời hạn là cuối của tháng bắt đầu hoạt động lại (30/9/2016). 

2. Về tờ khai thuế TNCN, tờ khai thuế GTGT, BCTC & các loại quyết toán: 

Theo quy định tại điều 14, thông tư 151/2014/TT-BTC sửa đổi điểm đ, khoản 1, điều 10 Thông tư 156/2013/TT-BTC quy định như sau: 

"đ) Người nộp thuế trong thời gian tạm ngừng kinh doanh không phát sinh nghĩa vụ thuế thì không phải nộp hồ sơ khai thuế của thời gian tạm ngừng hoạt động kinh doanh. Trường hợp người nộp thuế tạm ngừng kinh doanh không trọn năm dương lịch hoặc năm tài chính thì vẫn phải nộp hồ sơ quyết toán thuế năm." 

Như vậy, theo trường hợp của bạn, là việc tạm ngừng kinh doanh không trọn năm tài chính nên bạn vẫn sẽ phải nộp hồ sơ quyết toán thuế năm, nhưng theo thông tin bạn cung cấp thì trong thời gian hoạt động trong năm, doanh nghiệp không phát sinh bất cứ hoạt động nào do vậy: 

- Không phát sinh chi trả thu nhập trong năm: không làm tờ khai và quyết toán thuế TNCN; 

- Không phát sinh hóa đơn đầu ra, đầu vào --> không phát sinh thuế GTGT --> không phải làm tờ khai thuế GTGT và báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn; 

Tóm lại:

Năm 2015:

- Nộp thuế môn bài cho cả năm 2015.

- Nộp tờ khai thuế các tháng 4/2015 – 08/2015, báo cáo tài chính và quyết toán thuế cuối năm cho 4 tháng đã hoạt động.

Năm 2016:

- Nộp thuế môn bài cho 1/2 năm 2015 (do thuộc 6 tháng cuối năm)

- Nộp tờ khai thuế các tháng từ 9/2016 – 12/2016, báo cáo tài chính và quyết toán thuế cuối năm 2016.

Trên đây là giải đáp của Đại lý thuế Địa Nam về việc nộp báo cáo tài chính và quyết toán thuế đối với doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh không tròn năm tài chính. Nếu có bất kỳ thắc mắc nào, các bạn nhấc máy và gọi tổng đài 19006243 của chúng tôi để được tư vấn hoàn toàn miễn phí. 

==================================

ĐẠI LÝ THUẾ ĐỊA NAM

Chuyên: Kê khai thuế trọn gói; Quyết toán thuế; tư vấn thực hiện rà soát sổ sách, báo cáo tài chính năm; Thành lập doanh nghiệp trọn gói; Chữ ký số; Giải thể, tạm ngừng kinh doanh trọn gói;