Tổng hợp quy định các mức phạt nộp chậm tờ khai thuế GTGT, TNCN, TNDN năm 2017

Đăng : 15/02/2017 10:01 AM

Nộp chậm tờ khai, nộp chậm tiền thuế đều sẽ bị xử phạt và mức độ xử phạt phụ thuộc vào thời gian người nộp thuế nộp muộn. Đại lý thuế Địa Nam trong bài viết này cập nhật mức phạt mới nhất tới bạn đọc

Căn cứ vào điều 9 thông tư 166/2013/TT-BTC của Bộ tài chính về xử phạt đối với hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế so với thời hạn quy định, cụ thể như sau:

STT	Các trường hợp nộp chậm tờ khai thuế GTGT, TNCN, TNDN		Mức phạt	Ghi chú
1	Quá thời hạn từ 1 đến 5 ngày và có tình tiết giảm nhẹ		Phạt cảnh cáo
2	Quá thời hạn từ 1 đến 10 ngày	Không có tình tiết giảm nhẹ hay tăng nặng	Phạt 700.000 đồng
		Có tình tiết giảm nhẹ	Phạt tối thiểu không thấp hơn 400.000 đồng	Trừ trường hợp quy định tại trường hợp 1
		Có tình tiết tăng nặng	Phạt tối đa không quá 1.000.000 đồng
3	Quá thời hạn trên 10 ngày đến 20 ngày	Không có tình tiết giảm nhẹ hay tăng nặng	Phạt 1.400.000 đồng
		Có tình tiết giảm nhẹ	Phạt tối thiểu không thấp hơn 800.000 đồng
		Có tình tiết tăng nặng	Phạt tối đa không quá 2.000.000 đồng
4	Quá thời hạn trên 20 ngày đến 30 ngày	Không có tình tiết giảm nhẹ hay tăng nặng	Phạt 2.100.000 đồng
		Có tình tiết giảm nhẹ	Phạt tối thiểu không thấp hơn 1.200.000 đồng
		Có tình tiết tăng nặng	Phạt tối đa không quá 3.000.000 đồng
5	Quá thời hạn trên 30 ngày đến 40 ngày	Không có tình tiết giảm nhẹ hay tăng nặng	Phạt 2.800.000 đồng
		Có tình tiết giảm nhẹ	Phạt tối thiểu không thấp hơn 1.600.000 đồng
		Có tình tiết tăng nặng	Phạt tối đa không quá 4.000.000 đồng
6	Quá hạn từ trên 40 ngày đến 90 ngày	Không có tình tiết giảm nhẹ hay tăng nặng	Phạt 3.500.000 đồng
	Quá hạn trên 90 ngày nhưng không phát sinh số thuế phải nộp hoặc đã tự giác nộp đầy đủ số tiền thuế phải nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản vi phạm hành chính về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế
	Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp			Trừ trường hợp pháp luật có quy định không phải nộp hồ sơ khai thuế
	Nộp hồ sơ khai thuế tạm tính theo quý quá thời hạn trên 90 ngày nhưng chưa đến thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm			Tờ khai thuế TNCN tạm tính theo quý
	Quá hạn từ trên 40 ngày đến 90 ngày	Có tình tiết giảm nhẹ	Phạt tối thiểu không thấp hơn 2.000.000 đồng
	Quá hạn trên 90 ngày nhưng không phát sinh số thuế phải nộphoặc đã tự giác nộp đầy đủ số tiền thuế phải nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản vi phạm hành chính về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế
	Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp			Trừ trường hợp pháp luật có quy định không phải nộp hồ sơ khai thuế
	Nộp hồ sơ khai thuế tạm tính theo quý quá thời hạn trên 90 ngày nhưng chưa đến thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm			Tờ khai thuế TNCN tạm tính theo quý
	Quá hạn từ trên 40 ngày đến 90 ngày	Có tình tiết tăng nặng	Phạt tối đa không quá 5.000.000 đồng
	Quá hạn trên 90 ngày nhưng không phát sinh số thuế phải nộphoặc đã tự giác nộp đầy đủ số tiền thuế phải nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản vi phạm hành chính về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế
	Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp			Trừ trường hợp pháp luật có quy định không phải nộp hồ sơ khai thuế
	Nộp hồ sơ khai thuế tạm tính theo quý quá thời hạn trên 90 ngày nhưng chưa đến thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm			Tờ khai thuế TNCN tạm tính theo quý

Người nộp thuế chậm nộp hồ sơ khai thuế ngoài việc bị xử phạt theo quy định ở trên thì trong trường hợp dẫn đến chậm nộp tiền thuế thì người nộp thuế còn phải nộp tiền chậm nộp tiền thuế

Người nộp thuế tự xác định số tiền phạt chậm nộp, số tiền phạt chậm nộp được căn cứ vào số tiền thuế chậm nộp, số ngày chậm nộp tiền thuế và mức xử phạt

Số tiền phạt chậm nộp

Số tiền thuế chậm nộp

Mức xử phạt

Số ngày chậm nộp tiền thuế

Trong đó:

- Mức xử phạt được xác định như sau:

+ Trước ngày 01/07/2013: mức xử phạt là 0.05%/ngày

+ Từ ngày 01/07/2013- trước ngày 01/01/2015: mức xử phạt là 0.05%/ngàyđối với số ngày chậm nộp tiền thuế không quá 90 ngày và mức xử phạt là 0.07%/ngàyđối với số ngày chậm nộp tiền thuế vượt quá thời hạn 90 ngày

+ Từ ngày 01/01/2015 - trước ngày 01/07/2016: mức xử phạt là 0.05%/ngày

+ Từ ngày 01/07/2016: mức xử phạt là 0.03%/ngày

Đối với các Khoản nợ tiền thuế phát sinh trước ngày 01 tháng 7 năm 2016 mà người nộp thuế chưa nộp vào ngân sách nhà nước, kể cả Khoản tiền nợ thuế được truy thu qua kết quả thanh tra, kiểm tra của cơ quan có thẩm quyền thì được chuyển sang áp dụng mức tính tiền chậm nộp 0.03% từ ngày 01 tháng 7 năm 2016

- Số ngày chậm nộp tiền thuế: được tính từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế theo quy định bao gồm cả ngày lễ, ngày nghỉ. Thời hạn gia hạn nộp thuế, thời hạn ghi trong thông báo của cơ quan thuế, thời hạn ghi trong quyết định xử lý của cơ quan thuế, đến ngày người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế chậm nộp vào Ngân sách Nhà nước ghi trên chứng từ nộp tiền vào Ngân sách Nhà nước.

====================

Đại lý thuế chuyên cung cấp dịch vụ báo cáo tài chính, quyết toán thuế,...hotline 19006243

Bài viết khác