Hướng dẫn lập, kê khai hóa đơn không chịu thuế

Có nhiều hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT như: Phần mềm, các sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, …. thì Hóa đơn GTGT được viết như thế nào? Hôm nay Đại lý Thuế Địa Nam sẽ hướng dẫn các bạn trong trường hợp này:

Căn cứ Điểm 2.1 Phụ luc IV ban hành kèm Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/03/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ:

“2.1. Tổ chức nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế bán hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT, đối tượng được miễn thuế GTGT thì sử dụng hóa đơn GTGT, trên hoá đơn GTGT chỉ ghi dòng giá bán là giá thanh toán, dòng thuế suất, số thuế GTGT không ghi và gạch bỏ....”

Cụ thể ở ví dụ dưới đây: Công ty Cổ phần LAWSOFT bán mặt hàng: “Phần mềm tra cứu VBPL trực tuyến”. Theo thông tư 219/2013/TT-BTC và được sửa đổi bổ sung tại điều 1 của thông tư 26/2015/TT-BTC, phần mềm thuộc đối tượng không chịu GTGT. Vì vậy khi viết Hóa đơn: Thuế suất GTGT, Tiền thuế GTGT đều được gạch bỏ (dấu x)

·   Kê khai hóa đơn không chịu thuế:

- Bên bán: Kê vào bảng kê bán ra ở mục Hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT

- Bên mua: Không cần kê khai (Công văn 4943/TCT-CS ngày 10/11/2014: “2. Về việc kê khai các hóa đơn của hàng hóa, dịch vụ mua vào không chịu thuế GTGT. Các hóa đơn của hàng hóa, dịch vụ mua vào thuộc đối tượng không chịu thuế thì không phải kê khai trên bảng kê hóa đơn, …“)>>> Xem thêm: Dịch vụ kê khai thuế

(TheoLuật số 71/2014/QH13 từ 1/1/2015 không cần gửi Bảng kê hoá đơn hàng hoá, dịch vụ bán ra, mua vào khi lập hồ sơ khai thuế GTGT, nhưng các bạn vẫn nên lập Bảng kê để tiện theo dõi và đối chiếu sau này)

·   Hạch toán Hóa đơn không chịu thuế:

-  Bên bán:

Nợ TK 111, 112, 131

Có TK 511

(Không phát sinh 3331 – Thuế GTGT phải nộp vì hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế)

-  Bên mua:

Nợ TK 152, 156,..

Có TK 111, 112,….

(Không phát sinh 1331 – Thuế GTGT được khấu trừ vì hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế)

Trên đây là hướng dẫn của Đại lý thuế Địa Nam, Quý khách hàng cần giúp đỡ, tư vấn vui lòng liên hệ số hotline 19006243