Đăng ký | Đăng nhập

Hãy nhập email và tên của bạn để bắt đầu

Email

Tên của bạn

Dia Nam Corp


Tên đăng nhập


Mật khẩu

Quên mật khẩu

Đặt quảng cáo :0123456789
Dian Nam Slogan

Hạch toán chi phí thuê xe thành chi phí hợp lý

Đăng : 10/09/2016 11:11 AM

Câu hỏi: Công ty mình đang thuê xe của các cá nhân không kinh doanh để phục vụ hoạt động kinh doanh. Vậy mình làm thế nào để chi phí thuê xe, chi phí xăng dầu, chi phí bảo dưỡng  được tính là chi phí được trừ khi xác định thuế Thu nhập doanh nghiệp?

 

 

Trả lời:

Với câu hỏi của bạn, đại lý thuế Địa Nam xin gửi đến bạn các hướng dẫn dưới đây để bạn tham khảo:

1. Chứng từ cần để chi phí thuê xe là chi phí hợp lý

Để chi phí thuê xe là hợp lý thì bạn cần và nên có các chứng từ sau:

- Hợp đồng thuê xe phải có các nội dung sau:

+ Thông tin bên cho thuê và bên thuê

+ Thông tin xe

+ Tổng giá trị tiền thuê xe là bao nhiêu tiền/ tháng, hình thức và thời gian thanh toán

+ Các chi phí phát sinh: xăng xe, bảo bảo dưỡng, sửa chữa, lái xe bên nào (thường là doanh nghiệp chịu, để doanh nghiệp còn lấy hóa đơn VAT xăng dầu)

- Các giấy tờ liên quan tới xe (bản sao công chứng)

- Bảng kê 01/TNDN

- Chứng từ thanh toán

- Chứng từ nộp thuế, phí, lệ phí liên quan tới việc thuê ô tô  (tiền thuê >100 triệu/ năm – Căn cứ Điều 4, chương 1, TT 92/2015/TT-BTC)

- Hóa đơn xăng dầu, chi phí sửa chữa, bảo dưỡng (nếu có)

- Bảng lịch trình xe (nếu có)

2. Cách tính thuế, phí lệ phí liên quan tới việc cho thuê xe

Theo Điều 4, Chương 1, TT 92/2015/TT-BTC

Hộ gia đình, cá nhân cho thuê tài sản có tổng doanh thu trong năm dương lịch của các hợp đồng cho thuê tài sản lớn hơn 100 triệu đồng/ năm thì phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN

Công thức tổng quát :

Số Thuế GTGT phải nộp

Số Thuế TNCN phải nộp

 

=

 

 

Doanh thu tính thuế x Tỷ lệ tính thuế

 

Trong đó:

-Doanh thu tính thuế GTGT là khoản tiền mà bên cho thuê nhận được từng kỳ (Gồm tiền thu theo hợp đồng và thu khác) không bao gồm các khoản tiền phạt, tiền bồi thường nhận được do bên thuê vi phạm hợp đồng thuê.

Doanh thu tính thuế TNCN là tất cả các khoản tiền mà bên cho thuê nhận được từng kỳ, bao gồm tiền thu theo hợp đồng, thu khác, tiền phạt và bôi thường do bên thuê vi phạm hợp đồng

- Tỷ lệ tính thuế GTGT đối với hoạt động cho thuê tài sản = Tỷ lệ tính thuế TNCN đối với hoạt động cho thuê tài sản = 5%

Note: Thời điểm xác định doanh thu tính thuế là thời điểm bắt đầu của từng kỳ hạn thanh toán trên hợp đồng cho thuê

Ví dụ: Anh Nguyễn Văn C ký hợp đồng cho thuê xe triton 2016, 5 chỗ  với công ty ABC. Thời gian 18 tháng liên tục . Bắt đầu từ tháng 10/2016  đến tháng 3/2017. Giá thuê là 15 triệu đồng/ tháng. Tiền thuê hàng tháng được công ty ABC trả bằng tiền mặt và ngày cuối cùng của mỗi tháng.

Kết luận:

+ Năm 2016, Anh C cho thuê từ tháng 10/2016-12/2016 (3 tháng) , Doanh thu của năm 2016 là:

15 triệu đồng  x  3 tháng = 45 triệu đồng (<100 triệu / năm)

=> Anh C không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN

+ Năm 2017, Anh C cho thuê 12 tháng liên tục, Doanh thu năm 2017 là

15 triệu đồng x  12 tháng  = 180 triệu đồng/ năm (> 100 triệu đồng/ năm)

       => Năm 2016 anh C phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN

                   Số thuế GTGT phải nộp: 180 triệu  x  5% = 9 triệu

                   Số thuế TNCN phải nộp: 180 triệu x 5% = 9 triệu

          Vậy số tiền anh C phải nộp năm 2017 là 18 triệu đồng

+ Năm 2018, anh C cho thuê 3 tháng từ tháng 1/2018 đến 03/2018, Doanh thu năm 2018 là:

15    triệu đồng  x 3 tháng = 45 triệu đồng

          => Anh C không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN

 3. Bảng lịch trình xe

Mục đích: Bảng này dùng để theo dõi lịch trình của nhân viên trong doanh nghiệp sử dụng xe  đi đâu, làm việc gì và thuộc dự án nào, có đúng với kế hoạch được duyệt không? Đồng thời để kế toán có thể xác định được định mức tiêu hao nguyên liệu và kiểm soát hóa đơn xăng dầu, bảo dưỡng cho hợp lý.

Tùy theo yêu cầu quản lý và ngành nghề kinh doanh của từng doanh nghiệp mà có bảng lịch trình khác nhau.

Đại lý thuế Địa Nam xin đưa ra cho các bạn mẫu tham khảo sau

STT

Ngày tháng

Điểm đón

Điểm đến

Số chuyến

Số km đầu

Số km cuối

Xác nhận

1

01/10/2016

CT6

Phố Nối A

1

15.689

15.759

Trần Văn B

 

Thời gian sử dụng xe

Địa điểm đón người sd xe

Địa điểm kế hoạch

Số lượt di chuyển trên tuyến đường đó

Số km khi lên xe

Số km khi xuống xe

Cán bộ đi xe ký và ghi họ tên

 

Thông qua bảng lịch trình này kế toán có thể:

+ Xác nhận lịch trình với người ký xác nhận có đúng với kế hoạch được duyệt hay không?

+ Biết được số km đi được trong tháng => có vượt định mức đã thỏa thuận không?

Ví dụ: Công ty ABC thuê xe của anh C với với tổng số  km đi trong tháng (30 ngày ): 3.000 km

=>hết tháng 10/2016 kế toán tính được tổng số km đã đi được trong tháng là 3.560 k

Vậy số km vượt định mức là 560 km, Công ty ABC sẽ phải thanh toán thêm cho C số tiền cho km vượt định mức trên.

+ Tính được chi phí xăng dầu có hợp lý không?

Ví dụ: Công ty ABC thuê xe triton 2016, định mức tiêu hao nhiên liệu là 6.6 lít /100km.

Nghĩa là: cứ 6.6 lít dầu diesel thì đi được 100 km => Căn cứ vào định mức tiêu hao nhiên liệu và dung tích bình chứa  để bạn biết được hóa đơn dầu mà cán bộ đi xe mang về có hợp lý không nhé.

Nếu dung tích bình chứa nhiên liệu là 75 lít, giá dầu diesel đang là 14.500 đồng/ lít => Không thể có hóa đơn 2 triệu tiền dầu được .

 

-----------------------------------

- Tổng đài tư vấn kế toán - thuế miễn phí : 1900 6243 - nhánh 2

- Hotline tư vấn và đăng kí dịch vụ : 0946 97 8282 (Dịch vụ kê khai thuếquyết toán thuếlàm báo cáo tài chính...)


Bài viết khác

.

    ĐỐI TÁC - KHÁCH HÀNG



        Liên hệ công ty

    ĐẠI LÝ THUẾ ĐỊA NAM – CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐỊA NAM

    Trụ sở: Số 525B Lạc Long Quân - Phường Xuân La - Quận Tây Hồ - TP. Hà Nội

    TỔNG ĐÀI TƯ VẤN: 1900 6243

    Điện thoại: 0243 787 8282/ (84-024) 3787 8822

    Email: info@dianam.vn - hotro@dianam.vn

    Giấy chứng nhận ĐKKD số: 0101592377 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Thành phố Hà Nội cấp

    Giấy xác nhận về việc đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế số: 50936/XN-CT-HTr ngày 20/12/2013

    Bản quyền thuộc Công ty cổ phần thương mại Địa Nam © 2015

    Yêu cầu ghi rõ nguồn "thue.dianam.vn" khi xuất bản tin tức từ trang web.

     

    DMCA.com Protection Status
    Đặt quảng cáo :0123456789