Mua phần mềm của các công ty nước ngoài về sử dụng có được tính vào chi phí hợp lý không?

Mua phần mềm của các công ty nước ngoài về sử dụng có được tính vào chi phí hợp lý không? Làm thế nào để được tính vào chi phí khấu trừ thuế TNDN?

Hình ảnh minh họa ( Nguồn Internet)

1. Về thuế GTGT

Theo Khoản 21, Điều 4 Thông tư 219/2013/TT-BTC, quy định về đối tượng không chịu thuế GTGT bao gồm:

“21. Chuyển giao công nghệ theo quy định của Luật chuyển giao công nghệ; chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ theo quy định của Luật sở hữu trí tuệ. Trường hợp hợp đồng chuyển giao công nghệ, chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ có kèm theo chuyển giao máy móc, thiết bị thì đối tượng không chịu thuế GTGT tính trên phần giá trị công nghệ, quyền sở hữu trí tuệ chuyển giao, chuyển nhượng; trường hợp không tách riêng được thì thuế GTGT được tính trên cả phần giá trị công nghệ, quyền sở hữu trí tuệ chuyển giao, chuyển nhượng cùng với máy móc, thiết bị.

Phần mềm máy tính bao gồm sản phẩm phần mềm và dịch vụ phần mềm theo quy định của pháp luật.”

+ Khoản 10, điều 1 Thông tư 26/2015/TT-BTC  về điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào

"2. Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào (bao gồm cả hàng hóa nhập khẩu) từ hai mươi triệu đồng trở lên, trừ các trường hợp giá trị hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu từng lần có giá trị dưới hai mươi triệu đồng, hàng hóa, dịch vụ mua vào từng lần theo hóa đơn dưới hai mươi triệu đồng theo giá đã có thuế GTGT và trường hợp cơ sở kinh doanh nhập khẩu hàng hóa là quà biếu, quà tặng của tổ chức, cá nhân ở nước ngoài.

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt gồm chứng từ thanh toán qua ngân hàng và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt khác hướng dẫn tại khoản 3 và khoản 4 Điều này.

Như vậy:

- Phần mềm và các dịch vụ phần mềm (bản quyền…) Không chịu thuế GTGT. Do đó, doanh nghiệp không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với hóa đơn mua phần mềm của các Công ty nước ngoài

2. Về thuế TNDN

Theo Điều 4, Thông tư 96/2015/TT-BTC đối với chi phí muốn tính vào chi phí hợp lý phải cần những điều kiện sau

- Hợp đồng mua bán

- Hóa đơn ghi rõ tên, địa chỉ, MST của công ty

- Chứng từ thanh toán (nếu hóa đơn từ 20 triệu trở lên có chứng từ thanh toán qua Ngân hàng bằng tài khoản công ty ) không thanh toán bằng thẻ cá nhân hoặc tài khoản cá nhân

3. Hồ sơ khi mua cần có

- Hợp đồng mua bán tự học xuất nhập khẩu

- Hóa đơn mang tên, địa chỉ, MST công ty (Nếu chi phí phát sinh tại nước ngoài phải có hóa đơn theo quy định của nước sở tại)

- Chứng từ thanh toán qua ngân hàng của Công ty cho DN nước ngoài.

- Tờ khai và Chứng từ khai nộp thuế nhà thầu

ĐẠI LÝ THUẾ ĐỊA NAM

HOTLINE: 094 697 8282

TỔNG ĐÀI 1900 6243 (Phím 2)

Điện thoại: (84-024) 3787 8822/ (84-024) 3787 8282

Địa chỉ: 525 Lạc Long Quân, P.Xuân La, Q.Tây Hồ, HN

Email: info@dianam.vn – dailythuedianam@gmail.com

Facebook: https://www.facebook.com/dailythuedianam/