Hướng dẫn lập phụ lục 03-2A/TNDN chuyễn lỗ từ hoạt động SXKD

Nhiều kế toán đã gửi Đại lý thuế Địa Nam hỏi về việc chuyển lỗ từ hoạt động sản xuất kinh doanh, tại bài này, Thuế Địa Nam xin được hướng dẫn chị em lập phụ lục 03-2A/TNDN chuyển lỗ từ hoạt động sản xuất kinh doanh trong phần mềm HTKK 3.4.1 mới nhất. 

Căn cứ pháp lý:

Theo Điều 9 của Thông Tư 78/2014/TT-BTC ngày 18/06/2014 của Bộ Tài Chính hướng dẫn thi hành Nghị định hướng dẫn về Luật thuế Thu nhập doanh nghiệp sửa đổi 2012 như sau:

Như vậy:

- Khi Doanh nghiệp quyết toán thuế năm nếu năm trước phát sinh lỗ thì được chuyển lỗ vào các năm tiếp theo.

- Thời gian chuyển lỗ không quá 5 năm kể từ năm đầu tiên sau năm phát sinh lỗ.

- Số lỗ được chuyển không được quá số lãi của năm được chuyển.

Ví dụ:

Năm 2015 quyết toán thuế TNDN lỗ 20 triệu đồng;

Năm 2016 phát sinh thu nhập 17 triệu đồng;

=> Doanh nghiệp được chuyển lỗ 20 triệu đồng năm 2015 vào thu nhập năm 2016

Số lỗ còn lại 3 triệu đồng, doanh nghiệp  phải theo dõi và chuyển toàn bộ liên tục theo nguyên tắc chuyển lỗ của năm 2015 nêu trên vào các năm tiếp theo, nhưng tối đa không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ (tức là tối đa không quá năm 2020).

Tại Tờ khai ở chỉ tiêu C3a: "Lỗ từ hoạt động SXKD" được chuyển trong kỳ sẽ tự động cập nhật kết quả chuyển lỗ như sau:

Sau đó bạn bấm nút Ghi để hoàn thành phụ lục 03-2A/TNDN

Trên đây là hướng dẫn của Đại lý thuế Địa Nam cách lập phụ lục 03-2A/TNDN chuyễn lỗ từ hoạt động SXKD. Mong rằng chúng tôi đã góp phần giảm nhẹ được một phần nhỏ vất vả mà các bạn gặp phải trong quá trình thực hiện công việc Kế toán. Nếu có bất kỳ thắc mắc nào, các bạn nhấc máy và gọi tổng đài 19006243 của chúng tôi để được tư vấn hoàn toàn miễn phí. 

==================================

ĐẠI LÝ THUẾ ĐỊA NAM

Chuyên: Kê khai thuế trọn gói; Quyết toán thuế; tư vấn thực hiện rà soát sổ sách, báo cáo tài chính năm; Thành lập doanh nghiệp trọn gói; Chữ ký số; Giải thể, tạm ngừng kinh doanh trọn gói;