Giải đáp thắc mắc về ngày lập hóa đơn

Chào anh chị. Công ty em làm thiết kế phần mềm quản lý. Hợp đồng vừa rồi bên em ký với khách hàng giá trị 300 triệu, nội dung công việc là viết phần mềm cho khách hàng. Ngày 2/1/19 bên em nghiệm thu giai đoạn 1 trị giá 100 tr, ngày 03/1/19 khách hàng thanh toán đủ luôn 300tr cho các giai đoạn, vậy trường hợp này bên em xuất hoá đơn như thế nào cho khách hàng đúng quy định ạ?

Hình ảnh chỉ mang tính minh họa.

 Trả lời:

Chào bạn, cảm ơn bạn đã tin tưởng và gửi câu hỏi đến Thuế Địa Nam. Đối với trường hợp cuả bạn, chúng tôi tư vấn như sau:
Căn cứ khoản 2, điều 16 TT39/2014/TT-BTC có quy định:

“Ngày lập hóa đơn đối với cung ứng dịch vụ là ngày hoàn thành việc cung ứng dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

Trường hợp tổ chức cung ứng dịch vụ thực hiện thu tiền trước hoặc trong khi cung ứng dịch vụ thì ngày lập hóa đơn là ngày thu tiền.

Trường hợp giao hàng nhiều lần hoặc bàn giao từng hạng mục, công đoạn dịch vụ thì mỗi lần giao hàng hoặc bàn giao đều phải lập hóa đơn cho khối lượng, giá trị hàng hóa, dịch vụ được giao tương ứng.

Trường hợp tổ chức kinh doanh bất động sản, xây dựng cơ sở hạ tầng, xây dựng nhà để bán, chuyển nhượng có thực hiện thu tiền theo tiến độ thực hiện dự án hoặc tiến độ thu tiền ghi trong hợp đồng thì ngày lập hóa đơn là ngày thu tiền.”

Như vậy, bên bạn là cung cấp dịch vụ, thời điểm xuất hóa đơn là dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa, trường hợp doanh nghiệp thu tiền trước hoặc trong khi cung ứng dịch vụ thì thời điểm lập hóa đơn là thời điểm thu tiền. Ngày 2/1/2019 bạn xuất hóa đơn tương ứng với phần giá trị nghiệm thu giai đoạn 1 là 100 tr. Ngày 3/1/2019 xuất nốt hóa đơn với giá trị còn lại là 200 triệu.