Hướng dẫn lập tờ khai quyết toán thuế TNCN năm 2016 trên HTKK 3.4.1

Đại lý thuế Địa Nam hướng dẫn chi tiết các bạn kế toán lập tờ khai quyết toán thuế TNCN trên phần mềm hỗ trợ Quyết toán thuế TNCN 3.3.1 mới nhất năm 2017 trường hợp doanh nghiệp quyết toán thuế TNCN thay cho người lao động. 

Lưu ý: chỉ sử dụng cho các trường hợp đủ điều kiện ủy quyền quyết toán thuế TNCN, kế toán cần kiểm tra các điều kiện của người lao động. 

Bước 1: Các bạn chú ý là phần mềm hỗ trợ Quyết toán thuế TNCN bản mới nhất sử dụng cho quyết toán thuế TNCN năm 2016 là bảng 3.3.1, nếu máy của bạn đang có phiên bản cũ hơn, bạn đăng nhập noptokhai.gdt.gov.vn để tải bản mới nhất về, giải nén và cài như bình thường.

Mở phần mềm QTTNCN 3.3.1, chọn “Quyết toán thuế thu nhập cá nhân” -> Chọn “Tờ khai 05/QTT-TNCN” -> Chọn “Kỳ tính thuế”.

Trường hợp quyết toán thuế tròn năm: màn hình sẽ hiện ra giao diện như sau: 

Giao diện: điền mã số thuế, kỳ quyết toán sẽ để mặc định, bấm đồng ý, trường hợp quyết toán thuế tròn năm (các doanh nghiệp hoạt động đủ 12 tháng) thì không tick vào ô đầu tiên "Quyết toán thuế không tròn năm", ô đó chỉ dành cho các doanh nghiệp mới thành lập trong năm 2016. 

Trường hợp: Quyết toán không tròn năm thì phải xác định thời gian quyết toán “từ tháng – đến tháng” và  kích chọn vào ô: “Quyết toán không tròn năm” và phải nhập vào ô lý do ở giao diện tiếp sau: Bấm “Đồng ý” rồi vào tờ khai bạn tích vào ô “Quyết toán không tròn năm” và nhập lý do. 

Các bạn có thể lựa chọn một số lý do sau: 

-  Cá nhân ký hợp đồng với Công ty từ ngày.../.../.... tới nay là ...tháng (< 12 tháng). 

-  Cá nhân nghỉ thai sản và bắt đầu làm việc lại tại.../.../....tới nay là...tháng. 

...

 Bước 2: Lập tờ khai quyết toán thuế TNCN 05/QTT-TNCN:

Nhập dữ liệu vào phụ lục 05-1BK-TNCN, PL 05-2BK-TNCN và PL 05-3BK-TNCN, phần mềm tự kết chuyển sang tờ khai 05/QTT-TNCN. 

1. Cách lập PL 05-1BK-TNCN

- Phụ lục 05-1BK-TNCN để kê khai cho các cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động trên 3 tháng.

- Chỉ tiêu [07] đến [09]: Nhập theo từng cá nhân. 

- Nếu cá nhân uỷ quyền cho đơn vị chi trả  thì kích chọn vào ô “Cá nhân ủy quyền quyết toán thay”.

Các trường hợp được ủy quyền quyết toán thuế TNCN năm 2016 được quy định tại khoản 3 điều 21 Thông tư 92/2015/TT-BTC ngày 15/06/2015 của Bộ tài chính và Công văn 801/TCT-TNCN ngày 2/3/2016 của Tổng cục thuế:

Phần “Thu nhập chịu thuế”:

- Chỉ tiêu [11] Tổng số: Là tổng các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công đã trả trong kỳ cho cá nhân cư trú có ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên.

Thu nhập tính thuế = thu nhập chịu thuế - các khoản giảm trừ

Cách tính thu nhập tính thuế xem chi tiết tại đây >> 

Ví dụ: Nhân viên A có tổng thu nhập trong năm 2016 là 150.000.000, trong đó tiền ăn là 6.000.000 đồng, tiền phụ cấp trang phục là 3.000.000 đồng, tiền phụ cấp điện thoại, xăng xe là 4.000.000 đồng Thì ta nhập vào chỉ tiêu [11] số tiền là 150.000.000 - (6.000.000 + 3.000.000 + 4.000.000)= 137.000.000

- Chỉ tiêu [12] Làm việc trong KKT: Là các khoản thu nhập chịu thuế mà DN trả cho cá nhân do làm việc tại khu kinh tế, không bao gồm thu nhập được miễn giảm theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (nếu có).

- Chỉ tiêu [13] Theo hiệp định: Là các khoản thu nhập chịu thuế làm căn cứ xét miễn, giảm thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần. 

- Chỉ tiêu [14] Tổng số tiền giảm trừ gia cảnh: Là tổng các khoản giảm trừ cho bản thân người nộp thuế và người phụ thuộc (NPT).

Trong đó: Giảm trừ cho bản thân = 9 triệu đồng/tháng. Giảm trừ cho người phụ thuộc = 3,6 triệu đồng/người/tháng (tuỳ theo tháng phát sinh nuôi dưỡng). 

 + Trường hợp cá nhân uỷ quyền quyết toán cho DN thì giảm trừ cho người phụ thuộc được tính đủ theo thực tế phát sinh nếu cá nhân có đăng ký giảm trừ gia cảnh cho NPT theo quy định. 

- Chỉ tiêu [15] Từ thiện, nhân đạo, khuyến học: Là các khoản chi đóng góp vào các tổ chức, cơ sở chăm sóc, nuôi dưỡng trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, người tàn tật, người già không nơi nương tựa; các khoản chi đóng góp vào các quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học được thành lập và hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân đạo, khuyến học, không nhằm mục đích lợi nhuận (nếu có).

- Chỉ tiêu [16] Bảo hiểm được trừ: Là các khoản đóng góp bảo hiểm gồm: Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc.

+ Cụ thể: BHXH: 8%,  BHYT: 1,5%,  BHTN: 1%

- Chỉ tiêu [17] Quỹ hưu trí tự nguyện được trừ: Là tổng các khoản đóng góp vào Quỹ hưu trí tự nguyện theo thực tế phát sinh nhưng tối đa không quá 01 triệu đồng/tháng, kể cả trường hợp đóng góp vào nhiều quỹ.

- Chỉ tiêu [18]: Thu nhập tính thuế: Phần mềm sẽ tự động cập nhật.

- Chỉ tiêu [19] Số thuế TNCN đã khấu trừ: Là tổng số thuế TNCN mà DN đã khấu trừ của cá nhân cư trú có hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên trong kỳ.

- Chỉ tiêu [20] Số thuế TNCN được giảm do làm việc trong KKT:

+ Số thuế được giảm bằng 50% số thuế phải nộp của thu nhập chịu thuế cá nhân nhận được do làm việc trong khu kinh tế.

Cụ thể: Chỉ tiêu [20] = ( [18] x thuế suất biểu thuế lũy tiến) x {[12] / ([11] – [13])} x 50%.

Chỉ tiêu [21] Tổng số thuế phải nộp:

- Là tổng số thuế phải nộp của cá nhân uỷ quyền quyết toán thay.

- Chỉ tiêu [22] Số thuế đã nộp thừa: Nếu xuất hiện chỉ tiêu này thì tuỳ, có thể làm thủ hoàn thuế hoặc chuyển kỳ sau.

- Chỉ tiêu [23] Số thuế còn phải nộp: Nếu xuất hiện chỉ tiêu này phải đi nộp thêm tiền thuế.

2. Cách lập PL 05-2BK-TNCN:

- Những cá nhân lao động thời vụ < 3 tháng hoặc những cá nhân không cư trú kê khai vào phụ lục này.

Chỉ tiêu [07] đến [09]: Nhập cho từng cá nhân

- Nếu là cá nhân không cư trú thì kích chọn vào ô vuông.

* Phần: “Thu nhập chịu thuế (TNCT)”

- Chỉ tiêu [11] Tổng số: Là tổng các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công đã trả trong kỳ cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc có hợp đồng lao động dưới 03 tháng và cá nhân không cư trú trong kỳ, kể cả các khoản tiền lương, tiền công nhận được do làm việc tại khu kinh tế và thu nhập được miễn, giảm thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế 2 lần.

Lưu ý: Các khoản phụ cấp cho cá nhân lao động thời vụ không được giảm trừ, miễn thuế. Tức là Tổng thu nhập bao nhiêu thì nhập vào chỉ tiêu 11 bấy nhiêu.

- Chỉ tiêu [12] Làm việc trong KKT: Là các khoản thu nhập chịu thuế mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập trả cho cá nhân do làm việc tại khu kinh tế trong kỳ, không bao gồm thu nhập được miễn giảm theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (nếu có).

- Chỉ tiêu [13] Theo hiệp định: Là các khoản thu nhập chịu thuế làm căn cứ xét miễn, giảm thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần.

Chỉ tiêu [14] Số thuế TNCN đã khấu trừ: Là tổng số thuế thu nhập cá nhân mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã khấu trừ của từng cá nhân trong kỳ.

- Nếu NLĐ làm bảng cam kết thì không khấu trừ 10% và nhập vào ô này là 0.

- Chỉ tiêu [15] Số thuế TNCN được giảm do làm việc trong KKT: Số thuế được giảm bằng 50% số thuế phải nộp của thu nhập chịu thuế cá nhân nhận được do làm việc tại khu kinh tế.

3. Cách lập PL 05-3BK-TNCN:

- Tổ chức trả thu nhập kê khai đầy đủ 100% NPT đã tính giảm trừ trong năm 2016 vào Phụ lục bảng kê 05-3/BK-TNCN.

- Đối với những NPT đã được cấp MST thì không phải khai đủ các thông tin định danh chỉ cần khai thông tin tại các chỉ tiêu [06] “STT”, [07] “Họ và tên người nộp thuế”, [08] “MST của người nộp thuế”, [09] “Họ và tên người phụ thuộc”, [11] “MST của người phụ thuộc”, [14] “Quan hệ với người nộp thuế”, [21] “Thời gian tính giảm trừ từ tháng”, [22] “Thời gian tính giảm trừ đến tháng”.

- Đối với trường hợp tổ chức trả thu nhập có yêu cầu cấp trước MST cho NPT trước khi nộp hồ sơ quyết toán thuế, để đảm bảo khai đầy đủ 100% NPT đã tính giảm trừ gia cảnh trong năm 2016 thì cơ quan thuế hướng dẫn và hỗ trợ tổ chức trả thu nhập thực hiện như sau:

+ Tổ chức trả thu nhập gửi thông tin của NPT cho cơ quan thuế trước khi gửi hồ sơ QTT –TNCN năm bằng cách khai vào bảng tổng hợp đăng ký giảm trừ NPT mẫu 16/TH được hỗ trợ trên các ứng dụng HTKK, iHTKK và QTTNCN đến cơ quan thuế. Căn cứ vào thông tin trên Mẫu số 16/TH, cơ quan thuế thực hiện cấp MST cho người phụ thuộc của NNT.

+ Khi nộp hồ sơ quyết toán thuế tổ chức trả thu nhập chỉ phải khai vào Phụ lục bảng kê 05-3/BK-TNCN đối với những NPT đã có MST trước thời điểm quyết toán năm 2016 và những NPT chưa có MST (bao gồm cả những NPT đã khai vào Mẫu số 16/TH nhưng chưa được cấp MST thành công). Trường hợp NPT đã khai vào Mẫu số 16/TH nhưng đã được thông báo cấp MST thành công thì không phải khai lại vào Phụ lục bảng kê 05-3/BK-TNCN.

- Trường hợp NNT có thay đổi thông tin NPT, bổ sung thêm mới NPT hoặc giảm NPT thì tổ chức trả thu nhập thực hiện khai bổ sung theo nguyên tắc sau:

+ Trường hợp thay đổi thông tin NPT, bổ sung thêm mới NPT hoặc giảm NPT mà không làm sai sót dữ liệu đã kê khai trên tờ khai 05/KK-TNCN và các Phụ lục khác kèm theo tờ khai quyết toán thuế thì tổ chức trả thu nhập chỉ cần khai Bảng tổng hợp đăng ký giảm trừ NPT cho các trường hợp cần thay đổi/bổ sung NPT.

+ Trường hợp thay đổi thông tin NPT, bổ sung thêm mới NPT hoặc giảm NPT có làm sai sót dữ liệu đã kê khai trên tờ khai 05/KK-TNCN và các Phụ lục khác kèm theo tờ khai thì tổ chức trả thu nhập thực hiện khai bổ sung tờ khai QT 05/KK-TNCN kèm theo các Phụ lục cần điều chỉnh (trừ Phụ lục 05-3/BK-TNCN). Khai thông tin thay đổi/bổ sung về NPT vào Bảng tổng hợp đăng ký giảm trừ NPT.

Sau khi đã nhập dữ liệu vào 3 phụ lục trên ấn nút "Ghi" và mở tờ khai để kiểm tra số liệu.

- Nếu xuất hiện số liệu ở chỉ tiêu [46] Phải nộp thêm tiền thuế này .

- Nếu xuất hiện số liệu ở chỉ tiêu [46] Được theo dõi bù trừ kỳ sau hoặc làm thủ tục hoàn thuế TNCN

4. Thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN:

- Thời hạn nộp tờ khai cũng là thời hạn nộp tiền thuế. Chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch (tức là ngày 31/03/2017). 

==========================

ĐẠI LÝ THUẾ ĐỊA NAM chuyên thực hiện các thủ tục về thuế, kế toán doanh nghiệp, báo cáo tài chính

"Chúng tôi không bán sản phẩm rẻ nhất - Chúng tôi bán sản phẩm tốt nhất"