Tổng hợp các trường hợp khai bổ sung thuế GTGT

Đăng ký | Đăng nhập

Hãy nhập email và tên của bạn để bắt đầu

Email

Tên của bạn

Dia Nam Corp


Tên đăng nhập


Mật khẩu

Quên mật khẩu

Chat với chúng tôi
Quang Cao
Dian Nam Slogan

Tổng hợp các trường hợp khai bổ sung thuế GTGT

Đăng : 03/10/2017 10:38 AM

Không phải bạn kế toán nào thực hiện phần khai thuế GTGT đều đầy đủ và chính xác theo số lượng hóa đơn của doanh nghiệp. Vẫn còn những sai sót xảy ra,  sửa chữa sai sót đó có cần tới việc lập một tờ khai bổ sung thuế GTGT hay không còn phụ thuộc vào sai sót đó. Đại lý thuế Địa Nam trong bài viết này xin chia sẻ Những trường hợp kê khai bổ sung thuế GTGT như sau:

STT

Các trường hợp khai

bổ sung

Xử lý

Ghi chú

1

Không làm thay đổi tiền thuế phải nộp, tiền thuế được khấu trừ, tiền thuế đề nghị hoàn

Chỉ lập tờ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót đã được bổ sung, điều chỉnh

 

không phải lập bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số 01/KHBS

2

Trước điều chỉnh: có số thuế GTGT phải nộp

Sau điều chỉnh: tăng số thuế GTGT phải nộp

- Lập hồ sơ khai bổ sung ở kỳ có sai sót cần điều chỉnh

- Lập bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số 01/KHBS.

 

- Nộp tiền thuế còn thiếu

- Nộp tiền lãi chậm nộp

 

Lãi chậm nộp: căn cứ vào số tiền thuế phải nộp tăng thêm, số ngày chậm nộp và mức tính chậm nộp theo quy định.

 

Trước điều chỉnh: có số thuế GTGT phải nộp

Sau điều chỉnh: giảm số thuế GTGT phải nộp

- Số tiền nộp thừa được theo dõi bù trừ với số thuế GTGT phải nộp kỳ sau hoặc hoàn thuế

3

Trước điều chỉnh: có số thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ sau

Sau điều chỉnh: tăng số thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ sau

- Lập hồ sơ khai bổ sung ở kỳ có sai sót cần điều chỉnh

- Lập bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số 01/KHBS.

 

Số tiền thuế GTGT còn được khấu trừ điều chỉnh tăng của kỳ sai sót: khai vào chỉ tiêu 38 trên tờ khai thuế GTGT của kỳ lập hồ sơ khai thuế hiện tại.

Chỉ tiêu 38: Điều chỉnh tăng số thuế GTGT còn được khấu trừ của các kỳ trước

Trước điều chỉnh: có số thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ sau

Sau điều chỉnh: giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ sau

Số tiền thuế GTGT còn được khấu trừ điều chỉnh giảm của kỳ sai sót: khai vào chỉ tiêu 37 trên tờ khai thuế GTGT của kỳ lập hồ sơ khai thuế hiện tại.

Chỉ tiêu 37: Điều chỉnh giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ của các kỳ trước

4

Trước điều chỉnh: có số thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ sau

Sau điều chỉnh: có số thuế GTGT phải nộp

- Lập hồ sơ khai bổ sung ở kỳ có sai sót cần điều chỉnh

- Lập bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số 01/KHBS.

 

- Nộp tiền thuế còn thiếu

- Nộp tiền lãi chậm nộp

- Số tiền thuế GTGT còn được khấu trừ điều chỉnh giảm của kỳ sai sót:  khai vào chỉ tiêu 37 trên tờ khai thuế GTGT của kỳ lập hồ sơ khai thuế hiện tại.

- Chỉ tiêu 37: Điều chỉnh giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ của các kỳ trước

- Lãi chậm nộp: căn cứ vào số tiền thuế phải nộp tăng thêm, số ngày chậm nộp và mức tính chậm nộp theo quy định.

 

5

Trước điều chỉnh: có số thuế GTGT phải nộp

Sau điều chỉnh: có số thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ sau

 

- Lập hồ sơ khai bổ sung ở kỳ có sai sót cần điều chỉnh

- Lập bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số 01/KHBS

 

- Số tiền thuế GTGT còn được khấu trừ điều chỉnh tăng của kỳ sai sót:  khai vào chỉ tiêu 38 trên tờ khai thuế GTGT của kỳ lập hồ sơ khai thuế hiện tại.

- Số tiền nộp thừa được theo dõi bù trừ với số thuế GTGT phải nộp kỳ sau hoặc hoàn thuế

Chỉ tiêu 38: Điều chỉnh tăng số thuế GTGT còn được khấu trừ của các kỳ trước

Trên đây là tổng hợp của Đại lý thuế Địa Nam về các trường hợp kê khai bổ sung thuế GTGT, nếu còn thêm thắc mắc cần hỗ trợ, bạn đọc, quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo số hotline 1900 62 43


Bài viết khác

.

    ĐỐI TÁC - KHÁCH HÀNG



        Liên hệ công ty

    ĐẠI LÝ THUẾ ĐỊA NAM – CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐỊA NAM
    Trụ sở: số 525 Lạc Long Quân - Phường Xuân La - Quận Tây Hồ - TP. Hà Nội
    Điện thoại: (+84) 4 3787 8822 - Fax: (+84) 4 3787 8282
    Email: info@dianam.vn - hotro@dianam.vn
    Giấy chứng nhận ĐKKD số: 0101592377 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Thành phố Hà Nội cấp
    Giấy xác nhận về việc đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế số: 50936/XN-CT-HTr ngày 20/12/2013
    Bản quyền thuộc Công ty cổ phần thương mại Địa Nam © 2015
    Yêu cầu ghi rõ nguồn "thue.dianam.vn" khi xuất bản tin tức từ trang web.

    Tu van - Dia Nam