Hướng dẫn cách kê khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT

Kê khai sai, kê khai thiếu, hóa đơn viết sai là những lỗi thường gặp khi các bạn kê khai thuế GTGT. Bài viết sẽ hướng dẫn cách kê khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT trên phần mềm HTKK. Với đầy đủ các trường hợp sai sót như: Điều chỉnh tăng, giảm thuế GTGT đầu vào, đầu ra…

Khi phát hiện sai sót sẽ có 2 thời điểm như sau:

I. Phát hiện sai sót trong thời hạn nộp tờ khai

- Khi phát hiện sai sót (dù là sai tiền thuế hay sai không thay đổi tiền thuế) nhưng còn trong thời hạn nộp hồ sơ khai thuế:

Cách xử lý:

- Không lập tờ khai bổ sung mà chỉ cần lập lại tờ khai mới cho đúng rồi nộp lại vậy là xong.
(Vì cơ quan thuế sẽ chấp nhận tờ khai cuối cùng trong thời hạn nộp là tờ khai đúng)

VD: Ngày 18/03/2014 Công ty kế toán Thiên Ưng nộp tờ khai thuế GTGT tháng 2/2014. Nhưng đến ngày 19/03/2014 lại phát hiện sai sót.
- Xử lý: Chỉ cần lập lại tờ khai mới cho đúng rồi nộp lại trước ngày 20/3/2014 vậy là xong.

II. Phát hiện sai sót nhưng đã hết hạn nộp hồ sơ khai thuế:
 
1. Sai sót không làm ảnh hưởng đến tiền thuế phải nộp, tiền thuế được khấu trừ:
 
Những lỗi sai như: Sai ngày tháng, sai tên địa chỉ công ty mua hàng, sai MST, sai tên hàng, sai tên người mua hàng …
 
Cách xử lý: Không lập tờ khai bổ sung mẫu số 01/KHBS:

Bước 1: Vào trực tiếp kỳ kê khai sai - > Vào Tờ khai sai -> Vào phụ lục kê khai sai - > Sửa lại cho đúng.
 
Bước 2: Làm hồ sơ gửi lên cơ quan thuế gồm:
- Tờ khai và các phụ lục kèm theo của kỳ kê khai sai. (Tờ khai cũ lúc đầu mà các bạn đã nộp cho cơ quan thuế)
- Tờ khai và các phụ lục kèm theo đã được điều chỉnh đúng. (Tờ khai mới điều chỉnh)
- Công văn giải trình sai sót.

2. Sai sót ảnh hưởng đến tiền thuế phải nộp , tiền thuế được khấu trừ:

Những lỗi sai như: Sai tiền thuế, sai giá trị hàng hóa, kê khai thừa – thiếu hóa đơn đầu ra, kê khai sai số tiền …

Cách kê khai bổ sung điều chỉnh:

Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm HTKK - > Chọn “Kỳ kê khai sai” -> Chọn “Tờ khai bổ sung”, màn hình sẽ xuất hiện như hình bên dưới:

Bước 2: Điều chỉnh các số liệu trên “Tờ khai điều chỉnh”
 
- Nếu sai sót là hóa đơn đầu vào: Kê khai điều chỉnh tăng/ giảm trực tiếp trên cả 3 chỉ tiêu là: Chỉ tiêu [23], [24] và [25]. (Như hình trên) Chú ý là phải nhập vào cả 3 chỉ tiêu.
 
- Nếu sai sót là hóa đơn đầu ra: Kê khai điều chỉnh tăng/ giảm trực tiếp trên các chỉ tiêu từ: Chỉ tiêu [29] đến [33]. (Như hình trên)
 
- Sau khi điều chỉnh xong các bạn ấn “Tổng hợp KHBS”.
 
Bước 3: Click vào “KHBS” phía dưới, màn hình sẽ xuất hiện như sau: