Khai và nộp thuế với hoạt động lãi vay trong doanh nghiệp

Nghiệp vụ doanh nghiệp vay tiền của cá nhân phát sinh lãi thường xuất hiện tại doanh nghiệp do nhu cầu vay vốn phát triển quy mô mà không cần phải chứng minh hay thế chấp như vay ngân hàng. Vậy việc hạch toán, khấu trừ kê khai, nộp thuế đối với nghiệp vụ này thế nào? Đại lý thuế Địa Nam giải đáp thắc mắc của bạn đọc như sau:

1. Đối tượng kê khai và nộp thuế: 

Đối tượng nộp thuế là các cá nhân cho vay được nhận lãi vay từ hoạt động cho doanh nghiệp vay 

Kê khai: cá nhân nhận lãi từ hoạt động cho vay có thể kê khai trực tiếp hoặc doanh nghiệp vay có thể kê khai và nộp thuế thay cho cá nhân. 

Thời điểm kê khai: phát sinh hoạt động trả lãi trong tháng nào thì:

+ Cá nhân kê khai thì kê khai tại thời điểm tháng đó;

+ Doanh nghiệp khấu trừ và kê khai thay thì có thể kê khai theo quý; 

2. Khấu trừ, kê khai và nộp thuế: 

- Công ty vay cá nhân thì khấu trừ lại 5% để nộp thuế TNCN, thì kế toán doanh nghiệp thực hiện kê khai và nộp thuế từng lần theo mẫu.