Tổng hợp thủ tục thuế, hóa đơn khi chuyển trụ sở (các trường hợp)

Trong quá trình hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp không tránh khỏi trường hợp thay đổi trụ sở kinh doanh, ngoài việc thực hiện các thủ tục tại cơ quan đăng ký kinh doanh, kế toán doanh nghiệp cần hoàn thiện thủ tục ở cơ quan thuế. Vậy Doanh nghiệp cần làm gì với Cơ quan thuế để hoàn thành thủ tục này và cách xử lý với hóa đơn GTGT đã đặt in trước đó như thế nào? Sau đây Đại lý thuế Địa Nam giới thiệu tới bạn đọc thủ tục với Cơ quan thuế khi chuyển địa điểm kinh doanh.

Căn cứ theo quy định Điều 12, thông tư 95/2016/TT-BTC của Bộ Tài Chính quy định thay đổi nội dung đăng ký thuế như sau: 

Sau đây là hướng dẫn chi tiết thủ tục liên quan về thuế tại cơ quan thuế trong các trường hợp chuyển trụ sở trong thực tế gồm: 

1.  Chuyển địa điểm mà không thay đổi Cơ quan thuế quản lý:

1.1. Về thủ tục thuế: 

Doanh nghiệp thay đổi địa chỉ trụ sở cùng quận, huyện --> không thay đổi cơ quan thuế quản lý trực tiếp. 

Trường hợp này công ty chỉ cần làm chỉ cần làm thay đổi giấy phép đăng ký kinh doanh, không phải làm con dấu mới và không cần làm thủ tục chuyển địa điểm trong trường hợp này với Cơ quan thuế.

1.2. Vấn đề hóa đơn:

Doanh nghiệp vẫn có thể sử dụng hóa đơn đã thông báo phát hành cũ và thực hiện đóng dấu vuông đỏ trên đó có thông tin địa chỉ mới vào bên cạnh tiêu thức tên, địa chỉ đã in sẵn nhưng không được che các tiêu thức bắt buộc trên hóa đơn.

Sau đó, kế toán tiến hành thông báo điều chỉnh thông tin tại Thông báo phát hành hóa đơn (mẫu TB04/AC ở mẫu 3.13 phụ lục TT39/2014/TT-BTC) gửi cho Cơ quan quản lý thuế quản lý trực tiếp.

2. Chuyển địa điểm dẫn đến thay đổi Cơ quan thuế quản lý:

- Doanh nghiệp do Chi cục Thuế quản lý thay đổi địa chỉ trụ sở cùng địa bàn tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương nhưng khác quận, huyện, thành phố trực thuộc tỉnh. 

--> Doanh nghiệp thay đổi địa chỉ trụ sở sang tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương khác phải làm thay đổi đăng ký kinh doanh, con dấu của Công ty --> Doanh nghiệp vừa thực hiện thủ tục tại cơ quan thuế vừa thực hiện thủ tục thay đổi trên cơ quan đăng ký kinh doanh. 

2.1. Thủ tục về thuế: 

Doanh nghiệp thực hiện thủ tục ở cơ quan thuế quản lý trực tiếp nơi chuyển đi và nơi chuyển đến, cụ thể như sau: 

a. Với cơ quan thuế chuyển đi: Hồ sơ nộp lên Cơ quan thuế bao gồm: 

-  Tờ khai điều chỉnh thuế (Mẫu 08-MST thông tư 95/2016/TT-BTC)

-  Sau khi các bạn nộp mẫu 08-MST, bên Cơ quan thuế sẽ liên hệ với Doanh nghiệp bạn để làm thủ tục chốt thuế. Sau khoảng 10 ngày làm việc Cơ quan thuế chuyển đi sẽ tiến hành đối chiếu nghĩa vụ nộp thuế đến thời điểm thay đổi địa chỉ trụ sở với Doanh nghiệp. 

Doanh nghiệp thực hiện xong các nghĩa vụ về thuế, khoản nợ thuế & các thủ tục thuế liên quan tại cơ quan thuế cũ trước khi chuyển đi (theo quy định tại khoản 2  Điều 8 Nghị định số 83/2013/NĐ-CP ngày 22/7/2013 của Chính phủ). Sau khi thực hiện xong, cơ quan thuế trả doanh nghiệp 01 bản Thông báo tình trạng kê khai, nộp thuế của Đơn vị chuyển địa điểm kinh doanh theo mẫu 09-MST (phụ lục thông tư 95/2016/TT-BTC) đồng thời gửi 01 bản cho cơ quan thuế chuyển đến để thông báo tình hình thực hiện nghĩa vụ của người nộp thuế.

Lưu ý kế toán: 

Các bạn kế toán muốn thủ tục về thuế nơi chuyển đi được thực hiện nhanh gọn thì cần tự thực hiện việc rà soát các nghĩa vụ thuế, khai thuế trước khi gửi thông báo cho cơ quan thuế nơi chuyển đi bao gồm: tờ khai các tháng/quý, các loại thuế, các khoản phạt chậm nộp, lãi chậm nộp…nếu phát hiện doanh nghiệp mình chưa hoàn thành thì phải hoàn thành nghĩa vụ thuế thì mới được chuyển sang địa chỉ mới.

b. Đối với Cơ quan thuế chuyển đến: 

Doanh nghiệp thực hiện thủ tục đăng ký tại cơ quan đăng ký kinh doanh nơi chuyển đến (Tham khảo dịch vụ thành lập doanh nghiệp trọn gói của Thuế Địa Nam) trước khi thực hiện các thủ tục tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp mới. 

Cơ quan thuế của nơi chuyển đến sẽ căn cứ hồ sơ chuyển địa điểm của người nộp thuế, thông tin thay đổi địa điểm trụ sở (giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh mới) và cập nhật trên hệ thống ứng dụng đăng ký thuế để tiếp quản người nộp thuế mới. 

2.2. Về hóa đơn:

Doanh nghiệp có thể sử dụng hóa đơn cũ hoặc có thể thực hiện đặt in và thông báo phát hành mới để sử dụng, các thủ tục cụ thể như sau:

Tham khảo: Mẫu thông báo phát hành hóa đơn mới nhất theo TT 26 

LƯU Ý: Sau khi đã hoàn thành thủ tục với Sở kế hoạch và đầu tư, Cơ quan thuế quản lý xong, để nộp tờ khai thuế qua mạng cho Cơ quan thuế chuyển đến thì chúng ta liên hệ với nhà cung cấp chứng thư số nhờ họ cập nhật lại TOKEN để chúng ta có thể nộp các tờ khai thuế cho cơ quan thuế quản lý mới. 

Đồng thời thông báo thay đổi địa chỉ kinh doanh với các bên liên quan như: nhà cung cấp, ngân hàng, và làm thủ tục chuyển sang Cơ quan bảo hiểm xã hội nơi đặt địa chỉ kinh doanh mới và đăng các thông tin thay đổi lên website doanh nghiệp.

Trên đây là hướng dẫn của Đại lý thuế Địa Nam về thủ tục về thuế khi doanh nghiệp thay đổi trụ sở kinh doanh. Nếu có bất kỳ thắc mắc nào, các bạn nhấc máy và gọi tổng đài 19006243 của chúng tôi để được tư vấn hoàn toàn miễn phí. 

==================================

ĐẠI LÝ THUẾ ĐỊA NAM

Chuyên: Kê khai thuế trọn gói; Quyết toán thuế; tư vấn thực hiện rà soát sổ sách, báo cáo tài chính năm; Thành lập doanh nghiệp trọn gói; Chữ ký số; Giải thể, tạm ngừng kinh doanh trọn gói;