Nhập khẩu ôto từ nước ngoài về phải nộp những loại thuế nào? Mức nộp bao nhiêu %?

Xin chào Thuế Địa Nam, cho em hỏi hiện nay em đang có dự định nhập khẩu khoảng 30 chiếc ôto 4 chỗ mới 100% từ Thái Lan về Việt Nam để chạy xe công nghệ. Vậy cho em hỏi em phải nộp những loại thuế nào và mức nộp là bao nhiêu %? Xin cảm ơn.

Không giống với những mẫu xe ôto lắp ráp trong nước, ôto nhập khẩu từ nước ngoài về sẽ phải chịu nhiều loại thuế khác nhau.

Trường hợp muốn nhập khẩu ôto từ Thái lan về Việt Nam thì bạn cần phải nộp những loại thuế sau:

- Thuế nhập khẩu

- Thuế giá trị gia tăng

- Thuế tiêu thụ đặc biệt

* Thuế nhập khẩu

Vì trường hợp của bạn là nhập khẩu hàng hóa qua cửa khẩu, biên giới Việt Nam nên là đối tượng chịu thuế nhập khẩu.

Căn cứ Điều 5 Luật thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016 quy định như sau:

“Điều 5. Căn cứ tính thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu đối với hàng hóa áp dụng phương pháp tính thuế theo tỷ lệ phần trăm.

1.Số tiền thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu được xác định căn cứ vào trị giá tính thuế và thuế xuất theo tỷ lệ phần trăm (%) của từng mặt hàng tại thời điểm tính thuế.”

Thuế nhập khẩu = Giá tính thuế x Thuế suất thuế nhập khẩu.

Thuế suất thuế nhập khẩu được quy định cụ thể cho từng mặt hàng tại biểu thuế nhập khẩu. Tùy thuộc loại ô tô bạn nhập khẩu bạn có thể tra cứu thuế suất ở biểu thuế xuất khẩu tại Phụ lục II Biểu thuế xuất nhập khẩu ưu đãi theo danh mục mặt hàng chịu thuế ban hành kèm theo Nghị định 122/2016/NĐ-CP biểu thuế xuất nhập khẩu ưu đãi danh mục hàng hóa mục thuế ngoài hạn ngạch.

* Thuế tiêu thụ đặc biệt

Vì xe ô tô bạn nhập khẩu là xe 4 chỗ nên thuộc đối tượng chịu thuế theo khoản 1 Điều 2 Luật thuế tiêu thụ đặc biệt năm 2008.

Căn cứ Luật thuế tiêu thụ đặc biệt năm 2008 quy định:

“Điều 5. Căn cứ tính thuế:

Căn cứ tính thuế tiêu thụ đặc biệt là giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế và thuế suất. Số thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp bằng giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt nhân với thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt.”

Căn cứ khoản 1 Điều 2 Luật sửa đổi, bổ sung một số Điều của Luật thuế giá trị gia tăng, luật thuế tiêu thụ đặc biệt và luật quản lý thuế 2016 sửa đổi khoản 2 Điều 6 Luật thuế tiêu thụ đặc biệt 2008 quy định như sau:

“2. Đối với hàng hóa nhập khẩu tại khâu nhập khẩu là giá tính thuế nhập khẩu cộng với thuế nhập khẩu. Trường hợp hàng hóa nhập khẩu được miễn, giảm thuế nhập khẩu thì giá tính thuế không bao gồm số thuế nhập khẩu được miễn, giảm. Hàng hoá chịu thuế tiêu thụ đặc biệt nhập khẩu được khấu trừ số thuế tiêu thụ đặc biệt đã nộp ở khâu nhập khẩu khi xác định số thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp bán ra;”

Công thức tính thuế tiêu thụ đặc biệt:

Thuế tiêu thụ đặc biệt = (Giá tính thuế nhập khẩu + Thuế xuất khẩu) x Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt.

* Thuế xuất thuế tiêu thụ đặc biệt:

Căn cứ khoản 2 Điều 2 Luật sửa đổi, bổ sung một số Điều của Luật thuế giá trị gia tăng, luật thuế tiêu thụ đặc biệt và luật quản lý thuế năm 2016 sửa đổi, bổ sung khoản 4 Mục 1 Biểu thuế tiêu thụ đặc biệt quy định Điều 7 Luật tiêu thụ đặc biệt 2008 quy định như sau:

- Loại có dung tích xi lạnh ừ 1.500 cm3 trở xuống.

 + Từ ngày 01 tháng 7 năm 2016 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2017: 40%

 + Từ ngày 01 tháng 01 năm 2018: 35%

- Loại có dung tích xi lạnh trên 1.500 cm3  đến 2.000 cm3:

+ Từ ngày 01 tháng 7 năm 2016 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2017: 45%

+ Từ ngày 01 tháng 01 năm 2018: 40%

- Loại có dung tích xi lanh trên 2.000 cm3 đến 2.500 cm3: 50%

- Loại có dung tích xi lanh trên 2.500 cm3 đến 3.000 cm3:

+ Từ ngày 01 tháng 07 năm 2016 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2017: 55%

+ Từ ngày 01 tháng 01 năm 2018: 60%

- Loại có dung tích xi lanh trên 3.000 cm3 đến 4.000 cm3: 90%

- Loại có dung tích xi lanh trên 4.000 cm3 đến 5.000 cm3: 110%

- Loại có dung tích xi lanh trên 5.000 cm3 đến 6.000 cm3: 130%

- Loại có dung tích xi lanh trên 6.000 cm3: 150%

* Thuế giá trị gia tăng

Căn cứ Điều 3 Luật thuế giá trị gia tăng 2008 quy định đối tượng chịu thuế:

“Hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng ở Việt Nam là đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng, trừ các đối tượng quy định tại Điều 5 của Luật này.”

Căn cứ Điều 6 Luật thuế giá trị giá tăng 2008 quy định căn cứ tính thuế: “Căn cứ tính thuế giá trị gia tăng là giá tính thuế và thuế suất.”

Căn cứ điểm b khoản 1 Điều 7 Luật thuế giá trị gia tăng 2008 quy định giá tính thuế:

“b, Đối với hàng hóa nhập khẩu là quá nhập tại cửa khẩu cộng với thuế nhập khẩu (nếu có), cộng với thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có). Giá nhập tại cửa khẩu được xác định theo quy định về giá tính thuế hàng nhập khẩu.”

Theo khoản 3 Điều 8 Luật thuế giá trị gia tăng năm 2008 quy định:

“3. Mức thuế suất 10% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ không quy định tại khoản 1 và khoản 2 Điều này.”

Công thức tính thuế giá trị gia tăng:

Thuế giá trị gia tăng = [Giá nhập tại cửa khẩu + Thuế nhập khẩu + Thuế tiêu thụ đặc biệt] x Thuế suất thuế giá trị gia tăng.

Để được tư vấn các vấn đề về thuế, kế toán vui lòng liên hệ

ĐẠI LÝ THUẾ ĐỊA NAM

HOTLINE: 094 697 8282

TỔNG ĐÀI 1900 6243 (Phím 2)

Điện thoại: (84-024) 3787 8822/ (84-024) 3787 8282

Địa chỉ: 525 Lạc Long Quân, P.Xuân La, Q.Tây Hồ, HN

Email: info@dianam.vn – dailythuedianam@gmail.com

Facebook: https://www.facebook.com/dailythuedianam/