Thanh lý tài sản cố định có phải xuất hóa đơn không? Cách hạch toán như thế nào?

Chị Phương (Thái Hà- Đống Đa): Xin chào Thuế Địa Nam, mình có vấn đề cần Thuế Địa Nam tư vấn. Công ty mình đang kinh doanh dịch vụ cho thuê ô tô tự lái. Hiện tại do nguồn cung trên thị trường ngày càng nhiều mà nhu cầu thì có xu hướng giảm nên bên mình có một số xe ô tô không sử dụng đến. Giờ công ty mình muốn thanh lý số lượng xe ô tô không sử dụng đó cho một số cá nhân có nhu cầu mua. Vậy cho mình hỏi việc thanh lý như vậy thì công ty có cần xuất hóa đơn không và mình phải hạch toán như thế nào? Xin cảm ơn.

Trả lời:

Chào bạn, cảm ơn bạn đã tin tưởng gửi câu hỏi đến Thuế Địa Nam. Với câu hỏi này Thuế Địa Nam xin trả lời như sau:

Theo điểm 3.2 khoản 3 điều 35 Thông tư 200/2014/TT-BTC quy định:

"3.2.2. Trường hợp thanh lý TSCĐ: TSCĐ thanh lý là những TSCĐ hư hỏng

không thể tiếp tục sử dụng được, những TSCĐ lạc hậu về kỹ thuật hoặc không phù

hợp với yêu cầu sản xuất, kinh doanh”.

Khi thanh lý TSCĐ bạn cần phải làm những thủ tục sau đây:

• Thành lập hội đồng thanh lý TSCĐ
• Biên bản họp hội đồng thanh lý TSCĐ
• Quyết định thanh lý TSCĐ
• Biên bản kiểm kê TSCĐ
• Biên bản đánh giá lại TSCĐ
• Hợp đồng kinh tế bán TSCĐ thanh lý
• Biên bản hủy TSCĐ
• Biên bản giao nhận TSCĐ
• Hóa đơn bán TSCĐ
• Thanh lý hợp đồng bán TSCĐ

*Thanh lý tài sản cố định có phải xuất hóa đơn không?

Căn cứ tại Điều 3 Khoản 7 Thông tư 26/2015/TT-BTC Sửa đổi, bổ sung Điều 16 Thông tư 39/2014/TT-BTC như sau:

“Người bán phải lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các trường hợp hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hoá, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động (trừ hàng hoá luân chuyển nội bộ, tiêu dùng nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất”

=> Vậy khi thanh lý tài sản cố định thì bạn phải xuất hóa đơn đầy đủ theo quy định nhé.

* Cách hạch toán thanh lý TSCĐ như thế nào?

Căn cứ vào Biên bản thanh lý, hợp đồng mua bán và các chứng từ có liên quan đến các khoản thu, chi… về việc thanh lý TSCĐ thì bạn hạch toán như sau:

a. Căn cứ Biên bản giao nhận TSCĐ để ghi giảm TSCĐ đã nhượng bán, thanh lý (Xóa bỏ TSCĐ):

Nợ TK 214 - Hao mòn TSCĐ (2141) (Giá trị đã hao mòn)

Nợ TK 811 - Chi phí khác (Giá trị còn lại)

 Có TK 211 - TSCĐ hữu hình (Nguyên giá).

b. Khi bán tài sản - Phản ánh doanh thu:

 - Nếu doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ:

Nợ các TK 111, 112, 131,. . . Tổng giá thanh toán

 Có TK 711 - Thu nhập khác (Giá bán chưa có thuế GTGT).

 Có TK 3331 - Thuế giá trị gia tăng phải nộp (33311)

 - Nếu doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp:

Nợ các TK 111, 112, 131,. . . Tổng giá thanh toán

 Có TK 711 - Thu nhập khác (Tổng giá thanh toán).

c. Phản ánh toàn bộ chi phí liên quan đến thanh lý.

- Các chi phí phát sinh liên quan đến nhượng bán, thanh lý TSCĐ được phản ánh

vào bên Nợ TK 811 “Chi phí khác”.

Nợ TK 811: chi phí thanh lý TSCĐ

Nợ TK 1331: thuế gtgt được khấu trừ

 Có TK 1111,1121,331: tổng giá thanh toán

Để được tư vấn các vấn đề về thuế, kế toán vui lòng liên hệ

ĐẠI LÝ THUẾ ĐỊA NAM

HOTLINE: 094 697 8282

TỔNG ĐÀI 1900 6243 (Phím 2)

Điện thoại: (84-024) 3787 8822/ (84-024) 3787 8282

Địa chỉ: 525 Lạc Long Quân, P.Xuân La, Q.Tây Hồ, HN

Email: info@dianam.vn – dailythuedianam@gmail.com

Facebook: https://www.facebook.com/dailythuedianam/