Khi có giao dịch mua bán nhà đất, sang tên bất động sản người mua và người bán cần nộp 5 loại phí

Câu hỏi của anh Hà Văn Tuấn gửi đến Đại Lý Thuế Địa Nam như sau:

Gia đình tôi mua 1 căn nhà, giờ tôi cần phải nộp những khoản phí nào để sang tên sổ đỏ theo đúng quy định của nhà nước?

Để trả lời câu hỏi của anh Tuấn, mời bạn đọc cùng tham khảo bài viết dưới đây của Đại Lý Thuế Địa Nam nhé:

Khi có giao dịch mua bán nhà đất, sang tên bất động sản người mua và người bán cần nộp 5 loại phí sau đây:

1. Thuế thu nhập cá nhân:

Theo quy định pháp luật, người có thu nhập từ việc bán tài sản có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên, việc nộp thuế TNCN có thể thương lượng với người mua, do thỏa thuận giữa 2 bên, nhà nước không cấm việc bên mua thanh toán phí TNCN.

Theo Điều 17 Thông tư 92/2015/TT-BTC khi chuyển nhượng nhà, đất thì thuế thu nhập cá nhân được xác định như sau:

Thuế thu nhập cá nhân = Thuế suất 2% x Giá chuyển nhượng

Giá mua bán để tính thuế thu nhập cá nhân là giá mà các bên thỏa thuận và được ghi trong hợp đồng chuyển nhượng.

Trường hợp trên hợp đồng chuyển nhượng không ghi giá chuyển nhượng hoặc giá chuyển nhượng quyền sử dụng đất trong hợp đồng thấp hơn giá đất tại Bảng giá đất do UBND cấp tỉnh (tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương) ban hành thì giá chuyển nhượng để tính thuế thu nhập cá nhân là giá do UBND cấp tỉnh quy định. Vậy nên tham khảo trước bảng giá theo quy định để ghi trong hợp đồng mua bán, tránh việc bị cơ quan Thuế từ chối hồ sơ, tốn chi phí và thời gian trình lại.

Trường hợp mua bán nhà, đất là đồng sở hữu thì nghĩa vụ thuế được xác định riêng cho từng người nộp thuế theo tỷ lệ sở hữu bất động sản. Căn cứ xác định tỷ lệ sở hữu là tài liệu hợp pháp như: thoả thuận góp vốn ban đầu, di chúc hoặc quyết định phân chia của toà án,... Trường hợp không có tài liệu hợp pháp thì nghĩa vụ thuế của từng người nộp thuế được xác định theo tỷ lệ bình quân.

Hồ sơ khai thuế TNCN: tờ khai thuế theo mẫu 03/BĐS – TNCN, bản chụp sổ đỏ, hợp đồng chuyển nhượng, nếu là đối tượng miễn thuế TNCN thì có giấy tờ xác nhận kèm theo.

Nộp thuế tại Chi cục Thuế địa phương trong thời hạn ghi trên thông báo nộp Thuế của cơ quan Thuế kèm theo số thuế phải nộp.

2. Lệ phí trước bạ:

Theo Điều 3 Nghị định 140/2016/NĐ-CP

Khi chuyển nhượng sang tên sổ đỏ người mua phải đăng ký biến động đất đai trong thời hạn 30 ngày và người mua nộp lệ phí trước bạ.

Tuy nhiên, việc nộp thuế có thể thương lượng với người bán, bên nào chịu thuế cũng được.

Giá tính lệ phí trước bạ khi mua bán nhà, đất:

Khi giá chuyển nhượng nhà đất cao hơn giá quy định của nhà nước: Lệ phí trước bạ  = 0.5% x giá chuyển nhượng.

Khi giá chuyển nhượng thấp hơn hoặc bằng giá nhà, đất nhà nước quy định thì tính như sau:

Đối với đất: Lệ phí trước bạ = 0.5% x Diện tích x Giá 01 m2 tại Bảng giá đất

Đối với nhà: Lệ phí trước bạ = 0.5% x ( Diện tích x giá 01m2 x tỷ lệ % chất lượng còn lại.

Lưu ý: Toàn bộ diện tích sàn nhà, công trình phụ thuộc quyền sở hữu hợp pháp của cá nhân, tổ chức đều chịu lệ phí trước bạ. Giá xây dựng, chất lượng do nhà nước quy định nên người dân chỉ cần nộp theo thông báo của nhà nước.

Hồ sơ khai lệ phí trước bạ: Bản chính tờ khai LPCB theo mẫu, bản sao sổ đỏ, bản sao hợp đồng chuyển nhượng, nếu thuộc trường hợp được miễn nộp LPTB thì có bản sao các giấy tờ chứng minh.

Nộp tại Văn phòng đăng ký đất đai, trong vòng 30 ngày kể từ ngày ký thông báo nộp lệ phí trước bạ của Cơ quan Thuế.

3. Phí công chứng

Đối với các hợp đồng, giao dịch về quyền sử dụng đất, tài sản có giá quy định của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền thì giá trị quyền sử dụng đất, giá trị tài sản tính phí công chứng được xác định theo thỏa thuận của các bên trong hợp đồng, giao dịch đó.

Trường hợp, giá trị quyền sử dụng đất, giá tài sản do các bên thỏa thuận thấp hơn mức giá do cơ quan Nhà nước quy định thì giá trị tính phí công chứng tính như sau:

4. Lệ phí cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà, tài sản gắn liền với đất

Bao gồm:

Phí thẩm định hồ sơ

Cấp quyền sử dụng đất

Cấp quyền sở hữu nhà, tài sản gắn liền với đất

Cấp quyền sử dụng, sở hữu nhà

Lệ phí cấp giấy chứng nhận

Chứng nhận đăng ký biến động về đất đai; trích lục bản đồ địa chính; 

Văn bản; số liệu hồ sơ địa chính

Mức thu lệ phí:

Theo khoản 5 Điều 3 Thông tư 85/2019/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tư 106/2021/TT-BTC), lệ phí cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất thuộc thẩm quyền của HĐND cấp tỉnh.

Do đó, mức thu này sẽ phụ thuộc vào từng địa phương nơi có bất động sản được chuyển nhượng mà lệ phí cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất sẽ khác nhau, thường không quá 500 ngàn đồng/lần cấp mới.

5. Phí thẩm định hồ sơ cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất

 Đối với trường hợp cấp sổ lần đầu, cấp mới sổ, cấp đổi sổ, cấp lại giấy chứng nhận và chứng nhận biến động vào giấy chứng nhận đã cấp…Căn cứ quy mô diện tích của thửa đất, tính chất phức tạp của từng loại hồ sơ, mục đích sử dụng đất và điều kiện cụ thể của địa phương để quy định mức thu phí cho từng trường hợp.

Mức thu phí thẩm định:

(Khoản 2 Điều 4 Thông tư 85/2019/TT-BTC sửa đổi bởi Thông tư 106/2021/TT-BTC)

Phù hợp với điều kiện, tình hình cụ thể của địa phương nơi phát sinh hoạt động cung cấp dịch vụ, thu phí, lệ phí. Mức thu phí, lệ phí đối với hoạt động cung cấp trực tuyến phù hợp để khuyến khích tổ chức, cá nhân sử dụng dịch vụ công theo phương thức trực tuyến.

Ví dụ: Phí thẩm định hồ sơ cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất iở Hà Nội:

Hồ sơ giao đất, cho thuê đất: 1000đ/m2, cho thuê tối đa 7.5 triệu đồng/ hồ sơ.

Hồ sơ chuyển quyền sử dụng đất, nhà ở tài sản gắn liển với đất: 0.15% giá trị chuyển nhượng, tối đa 5 triệu đồng/ hồ sơ.

Trên đây là bài viết cụ thể về 5 loại thuế phải nộp khi sang tên nhà đất, bạn đọc cần chúng tôi tư vấn, tìm hiểu thêm các vấn đề khác vui lòng liên hệ với Đại lý Thuế Địa Nam để được giải đáp:

ĐẠI LÝ THUẾ ĐỊA NAM

TỔNG ĐÀI 1900 6243 (Phím 4)

Điện thoại: (84-024) 3787 8822/ (84-024) 3787 8282

Địa chỉ: 525 Lạc Long Quân, P.Xuân La, Q.Tây Hồ, HN

Email: info@dianam.vn – dailythuedianam@gmail.com

Facebook: https://www.facebook.com/dailythuedianam/