Quy trình, thủ tục và những lưu ý khi hộ kinh doanh chuyển sang phương pháp kê khai

Trong bối cảnh cơ quan thuế tăng cường quản lý doanh thu thực tế của hộ kinh doanh, đặc biệt là các hộ có quy mô lớn, việc chuyển từ phương pháp khoán sang phương pháp kê khai đang trở thành xu hướng tất yếu. Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn hiểu rõ đối tượng, quy trình và nghĩa vụ thuế khi hộ kinh doanh thực hiện chuyển đổi.

I. Khi nào hộ kinh doanh phải chuyển sang phương pháp kê khai?

Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC và Nghị định 126/2020/NĐ-CP, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc diện kê khai thuế khi có một trong các dấu hiệu sau:

- Doanh thu từ 3 tỷ đồng/năm trở lên.

- Sử dụng thường xuyên trên 10 lao động.

- Tự nguyện đăng ký kê khai thuế để được sử dụng hóa đơn, khấu trừ đầu vào.

- Kinh doanh lưu động hoặc hoạt động trên nhiều địa bàn, không xác định được doanh thu khoán.

- Có nhu cầu mở rộng quy mô, minh bạch hóa tài chính (chuẩn bị chuyển lên doanh nghiệp).

- Việc chuyển sang phương pháp kê khai giúp hộ kinh doanh chủ động hạch toán doanh thu – chi phí, được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào, và tăng uy tín khi giao dịch với đối tác.

II. Thủ tục chuyển đổi sang phương pháp kê khai

1. Chuẩn bị hồ sơ

Hộ kinh doanh nộp hồ sơ tại Chi cục Thuế nơi đặt địa điểm kinh doanh. Hồ sơ bao gồm:

Đơn đề nghị chuyển sang phương pháp kê khai (theo mẫu của cơ quan thuế).

Bản sao Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh.

Tài liệu chứng minh doanh thu, quy mô (báo cáo bán hàng, sổ sách, hợp đồng, hóa đơn đầu ra…).

Thời điểm chuyển thường được áp dụng từ đầu năm tài chính (ngày 01/01) để thuận tiện cho việc kê khai và quản lý.

2. Đăng ký thuế và mã số thuế

Nếu hộ đã có mã số thuế, tiếp tục sử dụng; nếu chưa có, phải nộp Tờ khai đăng ký thuế (Mẫu 05-ĐK-TCT) để được cấp mã số thuế riêng.

Đồng thời, hộ kinh doanh cần đăng ký tài khoản ngân hàng để thực hiện các giao dịch nộp thuế điện tử, hoàn thuế, và thanh toán với đối tác.

3. Mở sổ kế toán và sử dụng hóa đơn điện tử

Khi áp dụng phương pháp kê khai, hộ kinh doanh phải:

Mở sổ kế toán, sổ doanh thu – chi phí, hàng tồn kho theo hướng dẫn tại Thông tư 88/2021/TT-BTC.

Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử trên Cổng thông tin của Tổng cục Thuế.

Lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ – đây là căn cứ quan trọng để xác định doanh thu và khấu trừ thuế.

4. Kê khai định kỳ

Các loại thuế như thuế GTGT, thuế TNCN, báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn nộp vào ngày 30 của quý sau

III. Quyền lợi và nghĩa vụ khi áp dụng phương pháp kê khai

1. Quyền lợi

Được khấu trừ thuế GTGT đầu vào khi có hóa đơn hợp lệ.

Được ghi nhận chi phí hợp lý khi tính thuế TNCN hoặc TNDN.

Minh bạch hóa tài chính, nâng cao uy tín khi hợp tác hoặc vay vốn.

Chuẩn bị điều kiện thuận lợi để chuyển lên doanh nghiệp khi đủ quy mô.

2. Nghĩa vụ

Phải lưu giữ chứng từ, hóa đơn, sổ kế toán trong thời hạn tối thiểu 10 năm.

Chịu trách nhiệm về tính chính xác của tờ khai và số thuế phải nộp.

Không được quay lại phương pháp khoán nếu không có lý do chính đáng và được cơ quan thuế chấp thuận.

IV. Một số lưu ý thực tế

Hộ kinh doanh nên thuê kế toán hoặc sử dụng phần mềm kế toán hộ kinh doanh để đảm bảo đúng chuẩn sổ sách.

Khi quy mô doanh thu đạt từ 10 tỷ đồng/năm trở lên, hộ có thể chuyển đổi lên doanh nghiệp (Công ty TNHH một thành viên hoặc Doanh nghiệp tư nhân).

Cơ quan thuế có thể yêu cầu báo cáo tài chính, sổ bán hàng, hợp đồng và chứng từ chi phí để đối chiếu trong quá trình quản lý.

 ĐẠI LÝ THUẾ ĐỊA NAM

TỔNG ĐÀI 1900 6243 nhấn phím 4 

Điện thoại: 024.3787.8282

Địa chỉ: Số 525 đường Lạc Long Quân, Phường.Tây Hồ, TP.Hà Nội