Mẫu chứng từ thuế TNCN năm 2024

Người trả thu nhập là các tổ chức, cá nhân. Trả tiền công, tiền thù lao, các loại tiền chi khác cho cá nhân. Nhưng cư trú không ký hợp đồng lao động. Có hướng dẫn tại điểm c, d, khoản 2, Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC. Người lao động ký hợp đồng lao động < 03 tháng. Có tổng mức trả thu nhập từ 2.000.000 triệu đồng/lần trở lên. Bắt buộc phải khấu trừ thuế theo quy định, mức 10% trên tổng thu nhập và khấu trừ trước khi trả cho cá nhân.

1. Các trường hợp khấu trừ thuế TNCN

Người trả thu nhập là các tổ chức, cá nhân. Trả tiền công, tiền thù lao, các loại tiền chi khác cho cá nhân. Nhưng cư trú không ký hợp đồng lao động. Có hướng dẫn tại điểm c, d, khoản 2, Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC. Người lao động ký hợp đồng lao động < 03 tháng. Có tổng mức trả thu nhập từ 2.000.000 triệu đồng/lần trở lên. Bắt buộc phải khấu trừ thuế theo quy định, mức 10% trên tổng thu nhập và khấu trừ trước khi trả cho cá nhân.

Trường hợp là cá nhân chỉ có duy nhất một nguồn thu nhập chính. Thuộc đối tượng khấu từ thuế giảm trừ gia cảnh phía trên. Nhưng có tổng thu nhập và mức chịu thuế giảm trừ gia cảnh chưa tới mức đóng thuế. Cá nhân đó phải thực hiện giấy cam kết theo hướng dẫn của quản lý thuế. Giáy này sẽ được gửi về tổ chức trả thu nhập để àm căn cứ chă khấu trừ thuế TNCN của cá nhân đó.

Tuy không khấu trừ thuế khi kết thúc năm tính thuế thì tổ chức trả thu nhập vẫn phải tổng hợp danh sách và thu nhập của những cá nhân chưa đến mức khấu trừ thuế. Thực hiện theo mẫu ban hành kèm theo văn bản và hướng dẫn về quản lý thuế. Sau đó nộp lại cho cơ quan thuế.

2. Mẫu chứng từ thuế TNCN

2. Hướng dẫn cách điền mẫu chứng từ thuế TNCN

Phần I: Thông tin bên trả thu nhập (Doanh nghiệp)

[01] Tên tổ chức, cá nhân trả thu nhập:

+ Đối với tổ chức (doanh nghiệp): Ghi tên công ty trả thu nhập theo GCN đăng ký kinh doanh.

+ Đối với cá nhân: là phần tên ghi trong tờ đăng ký MST hoặc CCCD.

[02] Mã số thuế: Ghi đầy đủ MST của DN hoặc cá nhân trả thu nhập. Giống như trên phần Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh. Giấy chứng nhận đăng ký thuế hoặc các loại giấy thông báo MST do bên cơ quan thuế cấp.

[03] Địa chỉ: Địa chỉ theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.

[04] Điện thoại: Số điện thoại liên hệ để tiện trao đổi giữa cơ quan thuế với doanh nghiệp hoặc cá nhân trả thu nhập.

Phần II: Thông tin người nộp thuế

Đây sẽ là phần thông tin cần điền của cá nhân bị khấu trừ thuế TNCN ( Người nhận thu nhập được trả).

[05] Họ và tên người nộp thuế: Ghi họ và tên của cá nhân bị trừ thuế TNCN.

[06] Mã số thuế:  MST của cá nhân khấu trừ thuế

[07] Quốc tịch: Quốc tịch được công nhận tên giấy tờ tùy thân.

[08] Cá nhân cư trú: Nếu là cá nhân cư trú bị khấu trừ thuế thì đánh dấu X vào ô trống.

[09] Cá nhân không cư trú: Tương tự, tích vào ô nếu là cá nhân không cư trú.

[10] Địa chỉ hoặc số điện thoại liên hệ: Thông tin liên hệ phục vụ cho việc liên hệ giữa cơ quan thuế với cá nhân bị khấu trừ thuế TNCN.

Lưu ý: Đối với trường hợp cá nhân không có MST nhưng bị khấu trừ thuế cách giải quyết sẽ khác. Thưc hiện ghi thông tin cá nhân với 2 chỉ tiêu là [11] & [12]. Thông tin về CMND/CCCD hoặc số hộ chiếu.

Nếu cá nhân đã có MST rồi thì bỏ qua chỉ tiêu 11, 12 và 13.

Phần III. Thông tin thuế TNCN khấu trừ

[14] Khoản thu nhập: Lưu ý ghi rõ loại TNCN được nhận.  Như: thu nhập từ tiền lương, tiền công. Thu nhập từ kinh doanh hay từ đầu tư vốn…

[14a] Khoản đóng bảo hiểm bắt buộc: Trường hợp cá nhân đã và đang tham gian bảo hiểm bắt buộc tại công ty/ doanh nghiệp. Điền số tiền mà cá nhân phải đóng theo tỷ lệ quy định (10,5%).

[15] Thời điểm trả thu nhập: Ghi nhận thời gian được trả thu nhập, ghi tháng, năm được trả.

Nếu là trường hợp chi trả thu nhập trong một khoảng thời gian. Cá nhân cần phải ghi từ tháng nào đến tháng nào.

Ví dụ: Doanh nghiệp A trả thu nhập cho cá nhân, thu nhập cho cả năm 2023 thì ghi: “Từ tháng 01 đến tháng 12”.

Hoặc trường hợp chi trả từ 2 tháng 6, 7, 8 thì ghi “tháng 7 đến tháng 8”.

Hay trường hợp trả các tháng không liền nhau như 2,4 thì ghi “2; 4”

[16] Tổng thu nhập chịu thuế phải khấu trừ: Tổng số thu nhập trước khi trừ thuê

Thu nhập chịu thuế được biết là:

Tổng Thu nhập – Các khoản miễn thuế

Lưu ý: Tại mẫu chứng từ khấu trừ thuế TNCN chưa bị trừ các khoản giảm trừ khác như:

+ Chưa giảm trừ bản thân, người phụ thuộc.

+ Chưa trừ giảm trừ bảo hiểm.

[17] Tổng thu nhập tính thuế: Là phần tổng số thu nhập tính thuế mà doanh nghiệp đã trả cho cá nhân.

Thu nhập tính thuế được xác định như sau:

Tổng Thu nhập chịu thuế  – Tổng các khoản giảm trừ

Các khoản giảm trừ sẽ là:

+ Khoản giảm trừ gia cảnh (11.000.000đ/tháng bản thân; 4.400.000/người/tháng cho người phụ thuộc)

+ Khoản như đóng bảo hiểm, tiền quỹ hưu trí tự nguyện. Áp dụng theo hướng dẫn ở Điều 15 Thông tư 92/2015/TT-BTC.

+ Các khoản khác như: Đóng góp khuyến học, từ thiện, nhân đạo Được hướng dẫn tại khoản 3, Điều 9 ở Thông tư số 111/2013/TT-BTC.

[18] Số thuế TNCN đã khấu trừ: Số tiền thực nhận sau khi đã kháu trừ thuế TNCN.

ĐẠI LÝ THUẾ ĐỊA NAM

Tập tin đính kèm: