Văn phòng đại diện không kinh doanh sản xuất có phải nộp các loại thuế không?

Câu hỏi của khách 7203: Công ty tôi có thành lập văn phòng đại diện ở tỉnh Bắc Giang không kinh doanh sản xuất phát sinh chi phí gì cả? Tôi muốn hỏi việc văn phòng không hoạt động thì có phải nộp lệ phí môn bài hay nộp thuế gì không?

Cảm ơn anh đã gửi câu hỏi đến Đại lý thuế Địa Nam chúng tôi tư vấn cho bạn như sau: 

1. Đối với thuế GTGT, TNDN

Do văn phòng đại diện của công ty bạn không thực hiện hoạt động sản xuất, kinh doanh mà chỉ mang tính chất đại diện cho doanh nghiệp nên không phát sinh nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp.

2. Đối với lệ phí môn bài đối với văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh

Tại Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định về người nộp lệ phí môn bài như sau:

Người nộp lệ phí môn bài là tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, trừ trường hợp quy định tại Điều 3 Nghị định này, bao gồm:

...

6. Chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh của các tổ chức quy định tại các khoản 1, 2, 3, 4 và 5 Điều này (nếu có).

...

Căn cứ quy định trên, văn phòng đại diện của doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh hàng hoá dịch vụ thì vẫn phải nộp thuế môn bài

Còn lại đối với trường hợp văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thì phải nộp lệ phí môn bài; trường hợp văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh không hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thì không phải nộp lệ phí môn bài.

3. Đối với việc thuế TNCN

Theo quy định tại Điều 19 Thông tư 80/2021/TT-BTC thì trường hợp doanh nghiệp có thành lập chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh tại tỉnh khác với nơi người nộp thuế đóng trụ sở chính và doanh nghiệp chi trả tập trung cho người lao động làm việc tại chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh này thì doanh nghiệp phải:

- Khấu trừ thuế và kê khai thuế TNCN từ tiền lương, tiền công tập trung tại trụ sở chính;

- Phải lập bảng phân bổ thuế cho các địa phương nơi người lao động làm việc;

- Nộp hồ sơ khai thuế, bảng phân bổ cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp trụ sở chính.

Như vậy theo quy định trên thì văn phòng đại diện bên bạn sẽ không phải nộp thuế GTGT, thuế TNDN, lệ phí môn bài khi không có hoạt động sản xuất kinh doanh.

                                            ĐẠI LÝ THUẾ ĐỊA NAM