Đăng ký | Đăng nhập

Hãy nhập email và tên của bạn để bắt đầu

Email

Tên của bạn

Dia Nam Corp


Tên đăng nhập


Mật khẩu

Quên mật khẩu

Đặt quảng cáo :0123456789
Dian Nam Slogan

Cách đưa chi phí môi giới hoa hồng vào chi phí được trừ? Tính thuế TNCN? Cách hạch toán?

Đăng : 23/12/2020 08:20 AM

Hiện nay có rất nhiều doanh nghiệp sử dụng dịch vụ môi giới trung gian để thực hiện các công việc liên quan đến hoạt động bán hàng của công ty. Khi sử dụng dịch vụ môi giới này thì công việc sẽ được thực hiện rất nhanh chóng và hiệu quả. Vậy khoản tiền chi trả cho người làm môi giới là các cá nhân thì khoản chi này có được tính là chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN không? Thuế TNCN được tính như thế nào? Và cách hạch toán khoản chi đó ra sao? Đây chính là băn khoăn của không ít các doanh nghiệp.

Bài viết dưới đây Đại lý Thuế địa Nam xin hướng dẫn bạn cách đưa chi phí môi giới hoa hồng vào chi phí hợp lý? Tính thuế TNCN môi giới? Cách hạch toán?

                                          Ảnh minh họa (nguồn: internet)

1. Quy định về chi phí được trừ khi tính thuế TNDN

Căn cứ vào Khoản 1, Điểm 2.4 Khoản 2 Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC quy định và hướng dẫn về những khoản chi phí được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế:

Trừ những khoản chi chí không được trừ đã nêu tại Khoản 2 thì doanh nghiệp sẽ được trừ khi đáp ứng được các điều kiện sau:.

a) Khoản chi phí thực tế phát sinh liên quan tới hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.

b) Khoản chi đầy đủ hóa đơn và chứng từ hợp pháp.

c) Các khoản chi đầy đủ hóa đơn mua hàng hóa dịch vụ trong từng lần có giá trị tiền thu được lớn hơn 20 triệu, giá đã bao gồm thuế VAT khi thanh toán cần có chứng từ thanh toán hóa đơn không dùng tiền mặt.

Cũng theo Điểm 2.21 Khoản 2 Điều 6 quy định:

“2.21. Phần chi vượt quá 15% tổng số chi được trừ, bao gồm: chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí; chi cho, biếu, tặng hàng hóa, dịch vụ cho khách hàng.”

=>Như vậy, để chi phí hoa hồng môi giới được coi là hợp lý thì doanh nghiệp cần đáp ứng được:

+ Khoản chi này phải phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

+ Khoản chi có đầy đủ hóa đơn và chứng từ hợp pháp bao gồm hợp đồng môi giới, biên bản xác thực công việc hoàn thành, chứng từ khấu trừ thuế TNCN trước khi trả tiền hoa hồng và chứng từ chi tiền đúng theo quy định pháp luật.

– Khoản chi phí môi giới hoa hồng phải bao gồm:

+ Hợp đồng môi giới

+ Biên bản xác nhận công việc hoàn thành

+ Chứng từ khấu trừ thuế TNCN trước khi trả tiền hoa hồng cho cá nhân (Nếu có)

+ Chứng từ chi tiền (Phiếu chi) ghi rõ số lượng, giá trị, ngày tháng, địa chỉ, số CMND của người cung cấp dịch vụ và chữ ký của hai bên.

+ Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào không có hóa đơn được lập theo Mẫu số 01/TNDN ( Ghi rõ số tiền chi trả cho hoa hồng môi giới theo hợp đồng môi giới... )

Ngoài ra, mỗi doanh nghiệp sẽ căn cứ vào điều kiện, quy mô và đặc điểm của doanh nghiệp mình để xây dựng quy chế chi hoa hồng môi giới nhằm áp dụng thống nhất và công khai trong doanh nghiệp. Và tuỳ theo từng nghiệp vụ mua bán hoặc cung ứng dịch vụ phát sinh mà quyết định chi hoa hồng cho từng hoạt động môi giới.

2. Quy định về thuế TNCN với tiền phí môi giới hoa hồng cho cá nhân

Quy định cụ thể tại Điểm C, Khoản 2, Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC về thu nhập chịu thuế như sau:

c) Tiền thù lao nhận được dưới các hình thức như: tiền hoa hồng đại lý bán hàng hóa, tiền hoa hồng môi giới; tiền tham gia các đề tài nghiên cứu khoa học, kỹ thuật; tiền tham gia các dự án, đề án; tiền nhuận bút theo quy định của pháp luật về chế độ nhuận bút; tiền tham gia các hoạt động giảng dạy; tiền tham gia biểu diễn văn hoá, nghệ thuật, thể dục, thể thao; tiền dịch vụ quảng cáo; tiền dịch vụ khác, thù lao khác.

Quy định tại Điểm I, của Khoản 1, Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC về khấu trừ thuế TNCN

Các tổ chức, cá nhân trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động (theo hướng dẫn tại điểm c, d, khoản 2, Điều 2 Thông tư này) hoặc ký hợp đồng lao động dưới ba (03) tháng có tổng mức trả thu nhập từ hai triệu (2.000.000) đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân. Như vậy theo quy định trên thì khi trả tiền hoa hồng cho nhà môi giới mà từ 2.000.000đ/ lần, thì doanh nghiệp khấu trừ 10% thuế trước khi chi trả.

3. Hướng dẫn hạch toán chi phí môi giới hoa hồng

a) Trường hợp công ty ký hợp đồng môi giới với một cá nhân để làm trung gian giới thiệu khách hàng cho công ty

Do đây là hợp đồng mua giới để cá nhân làm trung gian giới thiệu khách hàng, bán sản phẩm của công ty và công ty phải trả chi phí môi giới thì chi phí mua giới này sẽ được phản ánh vào TK 641.

* Tiền hoa hồng môi giới  liên quan đến việc bán hàng của Công ty

Nợ TK 641: Chi phí bán hàng

Có TK 3335: (nếu có)

Có TK 111, 112

* Khi nộp thuế TNCN vào ngân sách nhà nước thay cho cá nhân nhận tiền hoa hồng môi giới

Nợ TK 3335: Thuế thu nhập cá nhân

Có TK 111, 112

Để được tư vấn các vấn đề về thuế, kế toán vui lòng liên hệ

ĐẠI LÝ THUẾ ĐỊA NAM

HOTLINE: 094 697 8282

TỔNG ĐÀI 1900 6243 (Phím 2)

Điện thoại: (84-024) 3787 8822/ (84-024) 3787 8282

Địa chỉ: 525 Lạc Long Quân, P.Xuân La, Q.Tây Hồ, HN

Email: info@dianam.vn – dailythuedianam@gmail.com

Facebookhttps://www.facebook.com/dailythuedianam/

 


Bài viết khác

.

    ĐỐI TÁC - KHÁCH HÀNG



        Liên hệ công ty

    ĐẠI LÝ THUẾ ĐỊA NAM – CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐỊA NAM

    Trụ sở: Số 525B Lạc Long Quân - Phường Xuân La - Quận Tây Hồ - TP. Hà Nội

    TỔNG ĐÀI TƯ VẤN: 1900 6243

    Điện thoại: 0243 787 8282/ (84-024) 3787 8822

    Email: info@dianam.vn - hotro@dianam.vn

    Giấy chứng nhận ĐKKD số: 0101592377 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Thành phố Hà Nội cấp

    Giấy xác nhận về việc đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế số: 50936/XN-CT-HTr ngày 20/12/2013

    Bản quyền thuộc Công ty cổ phần thương mại Địa Nam © 2015

    Yêu cầu ghi rõ nguồn "thue.dianam.vn" khi xuất bản tin tức từ trang web.

     

    DMCA.com Protection Status
    Đặt quảng cáo :0123456789