Theo quy định tại Thông tư 69/2025/TT-BTC hướng dẫn Luật Thuế GTGT mới, nhiều nhóm dịch vụ và hoạt động xây dựng áp dụng tỷ lệ tính thuế GTGT 5% theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu. Đây là nội dung đang được rất nhiều hộ kinh doanh và doanh nghiệp quan tâm bởi nếu áp dụng sai có thể dẫn đến truy thu thuế và xử phạt hành chính.

Các nhóm phổ biến gồm:

1. Dịch vụ lưu trú

Khách sạn, nhà nghỉ, homestay, lưu trú ngắn hạn.

2. Dịch vụ bốc xếp hàng hóa và hỗ trợ vận tải

Bốc xếp, kho bãi, giữ xe, bán vé vận tải.

3. Dịch vụ bưu chính – chuyển phát

Chuyển phát nhanh, giao nhận thư tín, bưu kiện.

4. Dịch vụ môi giới – đấu giá – đại lý hưởng hoa hồng

Môi giới thương mại, đại lý trung gian, đấu giá tài sản.

5. Dịch vụ tư vấn chuyên môn

Tư vấn pháp lý, kế toán, kiểm toán, tư vấn tài chính, thuế.

6. Dịch vụ công nghệ thông tin và dữ liệu

Xử lý dữ liệu, cho thuê cổng thông tin, dịch vụ CNTT.

7. Dịch vụ hỗ trợ văn phòng – kinh doanh

Hỗ trợ hành chính, hỗ trợ doanh nghiệp.

8. Dịch vụ giải trí

Karaoke, internet, game, massage, bi-a.

9. Dịch vụ cá nhân

Giặt là, cắt tóc, làm đầu, may đo.

10. Dịch vụ sửa chữa

Sửa chữa máy tính, thiết bị điện tử, gia dụng.

11. Dịch vụ xây dựng tư vấn kỹ thuật

Thiết kế, giám sát, tư vấn xây dựng.

12. Các dịch vụ khác thuộc diện chịu thuế GTGT

Các hoạt động dịch vụ áp dụng phương pháp trực tiếp.

13. Xây dựng, lắp đặt không bao thầu nguyên vật liệu

Thi công nhân công, lắp đặt máy móc, thiết bị.

14. Cho thuê tài sản

Cho thuê nhà xưởng, kho bãi, mặt bằng, máy móc.

LƯU Ý QUAN TRỌNG

Nhiều người đang hiểu nhầm rằng đây là “thuế suất GTGT 5%”. Tuy nhiên thực tế:

Đây là tỷ lệ tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu, không phải mức thuế suất GTGT đầu ra theo phương pháp khấu trừ.

Do đó:

• Chủ yếu áp dụng cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoặc đơn vị kê khai thuế theo phương pháp trực tiếp.
• Không phải mọi doanh nghiệp đều được xuất hóa đơn thuế suất 5%.

RỦI RO DOANH NGHIỆP THƯỜNG GẶP

Trên thực tế, nhiều doanh nghiệp hiện nay:

• Áp sai thuế suất GTGT
• Không tách riêng doanh thu
• Kê khai sai phương pháp thuế
• Xuất hóa đơn không đúng quy định

Dẫn đến:

• Bị truy thu thuế
• Phạt vi phạm hành chính
• Tính tiền chậm nộp
• Bị cơ quan thuế ấn định doanh thu

Đặc biệt trong lĩnh vực xây dựng, nếu vừa có nhân công vừa bao thầu vật liệu nhưng không tách riêng doanh thu, cơ quan thuế có thể áp dụng mức thuế cao hơn trên toàn bộ giá trị hợp đồng.

DOANH NGHIỆP CẦN LÀM GÌ?

Để hạn chế rủi ro về thuế, doanh nghiệp nên:

• Kiểm tra lại ngành nghề kinh doanh
• Xác định đúng phương pháp kê khai thuế
• Rà soát hóa đơn và hợp đồng
• Tách riêng doanh thu vật tư và nhân công
• Tham khảo ý kiến chuyên gia thuế trước khi xuất hóa đơn

THUẾ ĐỊA NAM HỖ TRỢ

Thuế Địa Nam hỗ trợ:

• Tư vấn đúng thuế suất GTGT
• Kiểm tra rủi ro thuế – hóa đơn
• Rà soát hồ sơ kế toán doanh nghiệp
• Hỗ trợ giải trình với cơ quan thuế
• Tư vấn tối ưu chi phí hợp pháp