GIẢM 30% THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TRONG NĂM 2026, 2027

Từ ngày 24/8/2026, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp có doanh thu không quá 10 tỷ đồng/năm có thể được giảm 30% số thuế thu nhập phải nộp trong kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027.

Đây là một trong những chính sách hỗ trợ đáng chú ý đối với cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh và doanh nghiệp có quy mô doanh thu nhỏ, góp phần giảm áp lực thuế và hỗ trợ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong giai đoạn 2026–2027.

1. Cá nhân kinh doanh được giảm 30% thuế thu nhập cá nhân

Theo Nghị quyết được thông qua, giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú nếu đáp ứng điều kiện:

• Có doanh thu hằng năm của năm 2026 hoặc năm 2027 không quá 10 tỷ đồng;
• Khoản thu nhập thuộc phạm vi thu nhập từ hoạt động kinh doanh của cá nhân cư trú;
• Việc giảm thuế được áp dụng tương ứng với kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027.

Như vậy, chính sách mới tạo thêm dư địa tài chính cho nhóm cá nhân kinh doanh có quy mô doanh thu không quá 10 tỷ đồng/năm.

Ví dụ

Nếu một cá nhân kinh doanh có số thuế thu nhập cá nhân phải nộp trong kỳ tính thuế năm 2026 là 100 triệu đồng, thì số thuế được giảm 30% tương ứng:

100 triệu đồng × 30% = 30 triệu đồng

Số thuế còn phải nộp sau giảm là:

100 triệu đồng – 30 triệu đồng = 70 triệu đồng.

2. Doanh nghiệp doanh thu không quá 10 tỷ đồng cũng được giảm 30% thuế TNDN

Không chỉ cá nhân kinh doanh, chính sách còn áp dụng giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 đối với doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam nếu:

Doanh thu hằng năm của năm 2026 hoặc năm 2027 không quá 10 tỷ đồng.

Đây là chính sách có ý nghĩa đáng kể đối với nhóm doanh nghiệp có quy mô doanh thu nhỏ, giúp giảm nghĩa vụ thuế và tạo thêm nguồn lực để duy trì, mở rộng hoạt động kinh doanh.

3. Trường hợp doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế

Một điểm cần đặc biệt lưu ý là trường hợp doanh nghiệp đang được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc các Luật, Nghị quyết khác của Quốc hội.

Trong trường hợp này, số thuế thu nhập doanh nghiệp được giảm 30% được tính trên số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp sau khi đã trừ phần thuế được hưởng ưu đãi.

Điều này có nghĩa doanh nghiệp không tính giảm 30% trên số thuế trước ưu đãi mà phải xác định số thuế phải nộp sau ưu đãi trước, sau đó mới áp dụng mức giảm theo Nghị quyết.

4. Doanh nghiệp chia, tách cần lưu ý điều kiện doanh thu

Nghị quyết cũng quy định trường hợp loại trừ đối với doanh nghiệp được hình thành từ việc chia, tách doanh nghiệp sau ngày Nghị quyết có hiệu lực, nếu tổng doanh thu của các doanh nghiệp được chia, tách trong năm 2026 hoặc năm 2027 trên 10 tỷ đồng.

Quy định này nhằm hạn chế trường hợp doanh nghiệp thực hiện chia, tách để đáp ứng điều kiện doanh thu và hưởng chính sách giảm thuế.

5. Thời gian áp dụng chính sách giảm 30% thuế

Nghị quyết có hiệu lực từ ngày 24/8/2026 và được áp dụng cho:

• Kỳ tính thuế năm 2026;
• Kỳ tính thuế năm 2027.

Do đó, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp cần chủ động rà soát doanh thu, xác định số thuế phải nộp và kiểm tra điều kiện áp dụng chính sách giảm thuế để đảm bảo thực hiện đúng quy định.

6. Cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp cần lưu ý gì?

Để áp dụng chính sách đúng, người nộp thuế nên lưu ý:

Thứ nhất, xác định chính xác doanh thu của từng năm 2026 và 2027 để kiểm tra điều kiện doanh thu không quá 10 tỷ đồng.

Thứ hai, xác định đúng số thuế thu nhập cá nhân hoặc thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trước khi áp dụng mức giảm 30%.

Thứ ba, đối với doanh nghiệp đang hưởng ưu đãi thuế, cần tính số thuế sau ưu đãi trước khi xác định số thuế được giảm theo Nghị quyết.

Thứ tư, doanh nghiệp thực hiện chia, tách sau ngày Nghị quyết có hiệu lực cần đặc biệt lưu ý quy định về tổng doanh thu của các doanh nghiệp được chia, tách.

Kết luận

Việc giảm 30% thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập doanh nghiệp trong kỳ tính thuế năm 2026 và 2027 là chính sách hỗ trợ đáng chú ý đối với cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp có doanh thu không quá 10 tỷ đồng/năm.

Để tránh bỏ sót quyền lợi hoặc xác định sai số thuế được giảm, người nộp thuế nên rà soát doanh thu và nghĩa vụ thuế của mình theo từng năm, đồng thời cập nhật đầy đủ các quy định hướng dẫn triển khai.

Nếu bạn đang là cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh hoặc doanh nghiệp có doanh thu không quá 10 tỷ đồng/năm và muốn biết trường hợp của mình được giảm bao nhiêu thuế, hãy liên hệ đơn vị tư vấn thuế để được kiểm tra và hướng dẫn cụ thể.