Các doanh nghiệp, cơ sở kinh doanh được giảm thuế xuống còn 8% cần phải làm những thủ tục gì?

Các doanh nghiệp, cơ sở kinh doanh hiện nay đang áp dụng giảm thuế 8% vậy phải nộp những loại giấy tờ gì khai báo với cơ quan thuế?

Hình ảnh minh hoạ ( Nguồn Internet)

Theo khoản 3 Điều 1 Nghị định 15, trình tự, thủ tục giảm thuế GTGT thực hiện như sau:

a) Đối với cơ sở kinh doanh quy định tại điểm a khoản 2 Điều này, khi lập hoá đơn GTGT cung cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế GTGT, tại dòng thuế suất thuế GTGT ghi “8%”; tiền thuế GTGT; tổng số tiền người mua phải thanh toán. Căn cứ hóa đơn GTGT, cơ sở kinh doanh bán hàng hóa, dịch vụ kê khai thuế GTGT đầu ra, cơ sở kinh doanh mua hàng hóa, dịch vụ kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo số thuế đã giảm ghi trên hóa đơn GTGT.

b) Đối với cơ sở kinh doanh quy định tại điểm b khoản 2 Điều này, khi lập hoá đơn bán hàng cung cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế GTGT, tại cột “Thành tiền” ghi đầy đủ tiền hàng hóa, dịch vụ trước khi giảm, tại dòng “Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ” ghi theo số đã giảm 20% mức tỷ lệ % trên doanh thu, đồng thời ghi chú: “đã giảm... (số tiền) tương ứng 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT theo Nghị quyết số 43/2022/QH15”.

Như vậy để được giảm thuế GTGT xuống 8% cần thực hiện 02 việc:

Việc đầu tiên xuất hóa đơn theo mức thuế suất được giảm

Đối với cơ sở kinh doanh tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ được áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 8%: Tại dòng thuế suất thuế GTGT ghi “8%”; tiền thuế GTGT; tổng số tiền người mua phải thanh toán.

Lưu ý: Cơ sở kinh doanh phải lập hóa đơn riêng cho hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT. Trường hợp cơ sở kinh doanh không lập hóa đơn riêng cho hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT thì không được giảm thuế GTGT (Theo khoản 4 Điều 1 Nghị định 15).

Việc thứ hai kê khai các mặt hàng, dịch vụ được giảm thuế

Căn cứ khoản 7 Điều 1 Nghị định 15, cơ sở kinh doanh sẽ phải nộp Mẫu số 01 về giảm thuế GTGT cùng với Tờ khai thuế GTGT nếu có hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng được giảm thuế GTGT xuống 8%.

Ký và ghi rõ họ tên người nộp thuế đối với doanh nghiệp ký tên đóng dấu hoặc dùng hình thức chữ ký số để gửi cho cơ quan nơi nộp thuế

Hướng dẫn làm mẫu 01 như sau:

Cách lập mẫu 01 giảm thuế GTGT

Mẫu này được thiết kế chung cho cả phương pháp khấu trừ và phương pháp trực tiếp. Doanh nghiệp bạn tính thuế GTGT theo phương pháp nào thì hiểu và kê khai số liệu theo phương pháp đó.

**** Kê khai theo phương pháp khấu trừ

Cột 3: Giá trị hàng hóa, dịch vụ chưa có thuế GTGT

Cột 4: Kê thuế suất thuế GTGT theo quy định là 10%

Cột 5 = Cột 4 x 80%: = 10% x 80% = 8%

Cột 6 = Cột 3 x (Cột 4 – Cột 5)

**** Kê khai theo phương pháp trực tiếp

Cột 3: Kê doanh thu hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT

Cột 4: Kê tỷ lệ tính thuế GTGT theo quy định (1%, 5%, 3%, 2%)

Cột 5 = Cột 4 x 80%. Ví dụ: Công ty phân phối hàng hóa, tỷ lệ chịu thuế trên doanh thu là 1% thì: = 1% x 80% = 0,8%

Cột 6 = Cột 3 x (Cột 4 – Cột 5)

Mẫu 01 này sẽ nộp kèm theo tờ khai thuế GTGT tháng/quý hoặc lần phát sinh trong thời gian được giảm thuế giá trị gia tăng. Trong thời gian tới HTKK có thể sẽ nâng cấp để có mẫu này.

ĐẠI LÝ THUẾ ĐỊA NAM

HOTLINE: 094 697 8282

TỔNG ĐÀI 1900 6243 (Phím 2)

Điện thoại: (84-024) 3787 8822/ (84-024) 3787 8282

Địa chỉ: 525 Lạc Long Quân, P.Xuân La, Q.Tây Hồ, HN

Email: info@dianam.vn – dailythuedianam@gmail.com

Facebook: https://www.facebook.com/dailythuedianam/

Tập tin đính kèm: